Патент на торговлю для ИП — это режим, при котором вы платите фиксированную стоимость патента вместо налога с выручки. Чтобы перейти на него, подайте заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Если вы работаете в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе, заявление можно подать в любой территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируете торговлю.
Что даёт патент и кому он подходит
Патентная система налогообложения заменяет налог на прибыль и НДС для тех видов деятельности, которые перечислены в региональном законе. Стоимость патента не зависит от вашей фактической выручки: она рассчитывается от потенциально возможного годового дохода, который устанавливают власти субъекта РФ.
Субъекты РФ вправе включать в перечень виды деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности и Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности, с учётом ограничений НК РФ. Поэтому перед подачей заявления проверьте, есть ли ваш вид торговли в законе вашего региона.
Для отдельных видов деятельности регион может устанавливать ограничения. Например, по сдаче в аренду собственных или арендованных жилых и нежилых помещений, включая выставочные залы и складские помещения, а также земельных участков, ограничение действует по площади. Если ваш бизнес близок к таким видам, уточните условия в региональном законе.
Патент подходит, если у вас небольшой оборот и стабильный вид деятельности. Тогда фиксированная стоимость патента предсказуема, а считать налог с выручки не нужно.
Куда и в какой срок подать заявление
Общее правило: заявление на получение патента подаётся в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы. Это срок, который нужно соблюсти, чтобы начать работать на патенте с нужной даты.
Способ подачи выбираете вы: лично, через представителя, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Для каждого способа сохраните подтверждение — копию заявления с отметкой, опись вложения или квитанцию об отправке.
Если вы планируете торговлю в субъекте РФ, где не состоите на учёте по месту жительства и не стоите на учёте как налогоплательщик патентной системы, заявление подаётся в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления деятельности. Исключение — случаи, прямо описанные в ст. 346.45 НК РФ.
Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя действует отдельное правило: заявление подаётся в любой по выбору предпринимателя территориальный налоговый орган соответствующего города, где планируется деятельность. Это удобно, если торговых точек несколько или вы ещё не определились с конкретным адресом.
Если вы только регистрируетесь как ИП и планируете с первого дня работать на патенте, подайте заявление вместе с документами на регистрацию либо в срок, установленный ст. 346.45 НК РФ. Иначе первые дни или месяцы придётесь вести на общем режиме.
Сколько патентов можно получить
Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов. Это пригодится, если вы торгуете в разных муниципальных образованиях или по разным видам деятельности.
Регион может дифференцировать свою территорию по муниципальным образованиям или группам муниципальных образований для установления размеров потенциально возможного годового дохода. Исключение — виды деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части развозной и разносной розничной торговли) п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Для них такая дифференциация не применяется.
Практический вывод: стоимость патента в соседнем районе может отличаться. Перед подачей заявления посмотрите региональный закон и оцените, где торговля обойдётся дешевле.
Частые ошибки при переходе на патент
Первая ошибка — подать заявление позже чем за 10 дней до начала применения патента. В этом случае налоговый орган не обязан оформлять патент с желаемой даты, и вам придётся ждать следующего периода.
Вторая ошибка — подать заявление не в тот налоговый орган. Если вы работаете в регионе, где не стоите на учёте, заявление идёт в любой территориальный орган по месту планируемой деятельности. В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — в любой орган соответствующего города.
Третья ошибка — не проверить, входит ли ваш вид торговли в региональный перечень. Патент оформляется только на виды деятельности, которые установлены законом субъекта РФ.
Четвёртая ошибка — не сохранить подтверждение подачи. При споре о дате подачи заявления именно опись вложения, квитанция или отметка на копии помогут подтвердить, что срок соблюдён.
Что будет при нарушении порядка
Если заявление подано с нарушением срока или не в тот орган, патент может быть не выдан с нужной даты. Тогда торговля продолжится на вашем текущем режиме налогообложения, и налоги придётся считать по его правилам.
Если вы уже применяете патентную систему и планируете новую точку или новый вид деятельности, оформляйте отдельное заявление на патент заранее. Не начинайте торговлю на новом объекте, пока не получили патент на него.
Проверьте документы до подачи: вид деятельности по региональному закону, адрес торговли, срок подачи и способ направления заявления. Это дешевле, чем пересчитывать налоги после начала работы.
Частые вопросы
За сколько дней до начала торговли нужно подать заявление на патент?
Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы, если иное не предусмотрено ст. 346.45 НК РФ.
Можно ли подать заявление в Москве в любой налоговый орган?
Да, если вы планируете деятельность в Москве, заявление подаётся в любой по выбору предпринимателя территориальный налоговый орган этого города.
Сколько патентов может получить один ИП?
Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов, в том числе на разные виды деятельности или разные территории.
Что будет, если подать заявление позже срока?
Патент могут не выдать с желаемой даты, и торговля будет облагаться по правилам вашего текущего режима налогообложения.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.