Перейти с АУСН на УСН можно, но не в любой момент: смена режима привязана к началу календарного года, а заявление нужно подать заранее. До подачи проверьте, проходите ли вы под ограничения УСН по доходам, численности и видам деятельности. Если условия не выполняются, переход не согласуют, и вам придётся выбирать другой режим.
Почему бизнес уходит с АУСН
АУСН удобна, пока бизнес небольшой и стабильный. Но по мере роста появляются причины сменить режим.
Первая причина — ограничения самого АУСН. Этот режим рассчитан на небольшие обороты и небольшие штаты. Когда доходы или число сотрудников подходят к границе, вы обязаны покинуть режим.
Вторая причина — невозможность совмещать АУСН с некоторыми видами деятельности и с работой по отдельным договорам. Если вы начинаете заниматься чем-то, что под АУСН не подпадает, режим нужно менять.
Третья причина — особенности расчётов с покупателями и подрядчиками. Часть контрагентов неудобно работать с поставщиком на АУСН, и это мешает продажам.
Четвёртая причина — планы по масштабированию. УСН даёт больше свободы по доходам и штату, поэтому бизнес переходит на неё заранее, до того как упрётся в потолок.
Чем УСН отличается от АУСН на практике
На АУСН налог считает налоговая, а отчётности почти нет. На УСН вы считаете налог сами и сдаёте декларацию. Это главное практическое отличие, к которому нужно подготовиться.
На УСН есть два объекта: доходы и доходы минус расходы. Ставки и правила их применения зависят от региона и от вашего статуса, поэтому уточняйте условия по месту регистрации до подачи заявления.
На УСН нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Без неё не подтвердить расчёт налога при проверке. На АУСН такой книги не было, поэтому её придётся завести с первого дня работы на новом режиме.
На УСН платятся страховые взносы за сотрудников в общем порядке. На АУСН взносы были устроены иначе, и это заметно влияет на нагрузку по фонду оплаты труда. Пересчитайте расходы на персонал до перехода.
Порядок действий при переходе
Начните с проверки условий. Посмотрите свои доходы, численность и виды деятельности. Если хотя бы одно условие УСН не выполняется, переход не получится, и нужно искать другой вариант.
Выберите объект налогообложения. От этого зависит, что вы будете платить: с выручки или с разницы между доходами и расходами. Ошибка здесь обходится дорого, потому что менять объект потом можно только со следующего года.
Подайте уведомление о переходе на УСН в налоговую по месту учёта. Сделать это нужно до начала года, с которого вы хотите работать на новом режиме. Форму уведомления берите актуальную, а не скачанную из старой статьи.
Дождитесь подтверждения. Налоговая проверяет, соблюдены ли условия. Если всё в порядке, вас ставят на учёт как плательщика УСН с нужной даты.
Подготовьте учёт к новому режиму. Заведите книгу учёта, настройте учёт доходов и расходов, проверьте, как будете считать налог и взносы. Заранее решите, кто этим занимается: вы сами или бухгалтер на аутсорсе.
Проверьте договоры и кассу. Убедитесь, что документы для покупателей и настройки кассовой техники соответствуют новому режиму. Это лучше сделать до первого дня работы на УСН, а не после.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — пропустить срок подачи уведомления. Тогда вы остаётесь на прежнем режиме ещё на год, даже если уже готовы к переходу. Календарь здесь жёсткий, и опоздание не исправляется задним числом.
Вторая ошибка — не проверить условия УСН до подачи. Заявление отклонят, а время на выбор другого режима будет упущено.
Третья ошибка — выбрать объект налогообложения «на глаз». Без расчёта на своих цифрах легко получить нагрузку выше, чем была на АУСН.
Четвёртая ошибка — не завести книгу учёта с первого дня. Восстанавливать записи задним числом сложно, а без них расчёт налога не подтвердить.
Пятая ошибка — не пересчитать расходы на сотрудников. Взносы на УСН считаются иначе, и фонд оплаты труда может вырасти заметнее, чем вы ожидали.
Шестая ошибка — забыть про переходный период. Часть операций началась на старом режиме, а закончилась на новом. Такие ситуации нужно заранее разобрать с бухгалтером, чтобы не запутаться в доходах и расходах.
Последствия и что будет дальше
После перехода вы сдаёте декларацию по УСН и платите налог по итогам периодов. Отчётность становится регулярной, поэтому заранее выстройте график: кто готовит, кто проверяет, кто отправляет.
Если вы нарушите условия УСН уже после перехода, вас вернут на другой режим. Как правило, это происходит с начала того периода, когда нарушение возникло. Тогда налог придётся пересчитать, а это дополнительная работа и расходы.
Учтите, что вернуться на АУСН обратно можно не сразу. Между сменами режимов действует ограничение по времени, поэтому переход стоит планировать как долгосрочное решение, а не как эксперимент.
Проверьте, не потеряете ли вы льготы. Некоторые послабления привязаны к режиму и к виду деятельности. После смены режима часть из них может перестать применяться.
Частые вопросы
Можно ли перейти с АУСН на УСН в середине года?
По общему правилу смена режима происходит с начала календарного года. Планируйте переход заранее и подавайте уведомление до наступления нового года.
Что будет, если не подать уведомление вовремя?
Вы останетесь на прежнем режиме ещё на один год. Опоздание задним числом не исправляется, поэтому следите за сроками.
Нужно ли заводить книгу учёта доходов и расходов?
Да, на УСН она нужна. Заведите её с первого дня работы на новом режиме, иначе не сможете подтвердить расчёт налога.
Можно ли потом вернуться на АУСН?
Можно, но не сразу: между сменами режимов действует ограничение по времени. Учитывайте это, если рассматриваете переход как временную меру.
Услуга по теме: Выбор и смена налогового режима.