АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения, отдельный режим, а не разновидность обычной УСН. УСН вы считаете налог сами и сдаёте отчётность, а при АУСН учёт ведут банк и налоговая, а отчётность почти не сдаётся. Выбор зависит от того, готовы ли вы работать без кассы и без большинства отчётов и подходите ли под ограничения режима.
Чем АУСН отличается от УСН
На УСН вы сами определяете доходы и расходы, ведёте книгу учёта, считаете налог и сдаёте декларацию. При АУСН расчёт налога делает налоговая на основе данных банка и кассовой техники, а вам приходит уведомление о сумме к уплате. Декларацию по налогу при АУСН сдавать не нужно.
Главное практическое отличие — касса. На АУСН расчёты с покупателями идут через автоматизированную кассу, которая передаёт данные в налоговую, а наличные расчёты с другими организациями и ИП ограничены. На УСН касса тоже нужна, но правила расчётов привычнее.
Второе отличие — взносы. На АУСН страховые взносы за сотрудников платит не работодатель в общем порядке, а они удерживаются из выплат и перечисляются особым образом. На УСН взносы платит сам бизнес и уменьшает на них налог.
Третье — отчётность по сотрудникам. На АУСН большая часть отчётности в фонды не сдаётся, данные передаются автоматически. На УСН вы сдаёте отчёты по сотрудникам в обычном порядке.
Кому подходит АУСН
АУСН рассчитана на небольшой бизнес: ограничения по числу сотрудников, по годовому доходу и по видам деятельности. Режим доступен не во всех регионах, поэтому первым делом проверьте, действует ли он там, где вы зарегистрированы.
Есть виды деятельности, при которых АУСН применять нельзя. Обычно это касается работ по договорам простого товарищества, работы с подакцизными товарами и ряда других ситуаций. Если ваш бизнес связан с такими операциями, режим не подойдёт.
АУСН удобна тем, кто работает с физлицами и принимает оплату через кассу или эквайринг. Если же большая часть выручки приходит наличными от других компаний, режим создаст неудобства.
Как перейти на АУСН
Переход добровольный. Нужно подать уведомление в налоговую в установленном порядке и дождаться подтверждения, что вы соответствуете условиям. С момента перехода банк подключает вас к автоматизированному учёту.
Перед переходом проверьте три вещи. Первое — подходите ли вы под ограничения по доходу, числу сотрудников и виду деятельности. Второе — есть ли у вашего банка обслуживание АУСН. Третье — готова ли ваша касса работать в автоматическом режиме.
Если вы на УСН и хотите перейти, сделайте это с начала налогового периода, чтобы не пересчитывать налог за уже прошедшие месяцы. Уточните в банке, какие документы нужны для подключения, и подготовьте доступы к кассе.
Частые ошибки при выборе режима
Первая ошибка — переход без проверки ограничений. Бизнес растёт, доход превышает допустимый, и право на АУСН теряется. Тогда налог пересчитывают по другому режиму, и сумма может оказаться выше ожидаемой.
Вторая — неподходящий банк. Если банк не поддерживает АУСН, автоматический учёт не заработает, а вы останетесь без корректных данных для расчёта налога.
Третья — расчёты наличными с контрагентами. На АУСН такие операции ограничены, и часть платежей придётся перевести на безналичную форму. Если клиенты привыкли платить наличными, это создаст проблемы.
Четвёртая — отсутствие учёта расходов. На АУСН налог считают от доходов, а расходы не уменьшают базу так, как на УСН «доходы минус расходы». Для бизнеса с высокой долей затрат это может быть невыгодно.
Пятая — потеря документов. Даже при автоматическом учёте первичные документы по сделкам нужно хранить. При проверке или споре с контрагентом они понадобятся.
Последствия неверного выбора
Если вы выбрали АУСН, но не подходите под условия, налоговая пересчитает налог по общим правилам. Дополнительно могут начислить пени за период, когда вы применяли режим неправомерно.
Если вы остались на УСН, но перестали сдавать отчётность, рассчитывая на автоматический режим, это приведёт к штрафу за непредставление декларации. Отчётность на УСН обязательна, и её отсутствие фиксируется.
При утрате права на АУСН нужно вернуться на прежний режим и восстановить учёт. Часть данных придётся собирать вручную, а это занимает время и создаёт риск ошибок в расчётах.
Частые вопросы
Можно ли совмещать АУСН и другой налоговый режим?
Нет, АУСН применяется вместо других режимов. Совмещать её с УСН или патентом нельзя.
Нужна ли касса при АУСН?
Да, расчёты с покупателями идут через автоматизированную кассу, которая передаёт данные в налоговую. Без неё режим не работает.
Что будет, если доход превысит допустимый?
Право на АУСН теряется, и налог пересчитают по другому режиму. Следите за лимитом заранее, чтобы не столкнуться с пересчётом.
Можно ли вернуться на УСН?
Да, переход обратно возможен, но с начала нового налогового периода. Уточните порядок в налоговой и банке до подачи уведомления.
Услуга по теме: Выбор и смена налогового режима.