На АУСН отчётность в СФР зависит от того, есть ли у вас работники. Если сотрудников нет, обязанностей перед фондом у вас как у работодателя не возникает. Если работники есть, вы сдаёте в СФР те же сведения, что и любой работодатель, но с учётом особенностей этого режима.
Что такое АУСН и при чём здесь СФР
АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Её главная идея в том, что часть отчётности за бизнес формируется автоматически на основе данных, которые проходят через уполномоченные банки и кассы.
Но автоматизация касается прежде всего налоговой отчётности. СФР — отдельная история: это фонд, который собирает сведения о работниках и страховых взносах. Здесь автоматический обмен не отменяет вашу обязанность как работодателя отчитываться о сотрудниках.
Поэтому первое, что нужно понять: АУСН не освобождает от отчётности в СФР, если вы платите людям за работу. Режим меняет то, как считаются взносы, но не отменяет сам факт сдачи сведений.
Кто сдаёт отчётность в СФР
Разделите себя по одному признаку — есть ли у вас работники.
Если вы ИП без работников и работаете сами на себя, отчётность в СФР как работодатель вы не сдаёте. Договоры с физлицами, если они есть, могут создать обязанности — тогда смотрите на характер выплат.
Если у вас есть сотрудники по трудовым договорам или подряду, вы работодатель. Значит, сдаёте в СФР сведения о них и о начисленных взносах. Это касается и ООО, и ИП с работниками.
Отдельно проверьте, не привлекаете ли вы людей разово — по договору подряда или авторскому договору. Даже одна выплата в пользу физлица обычно требует отражения в отчётности.
Какие сведения нужно подавать
Состав отчётности в СФР для работодателя включает несколько видов сведений. Это данные о работниках и их выплатах, сведения о страховом стаже, а также данные, связанные с взносами на травматизм.
Часть сведений подаётся регулярно, часть — по событиям: при приёме человека, при увольнении, при изменении данных. Точный перечень и формы зависят от того, что именно произошло и какие выплаты вы делали.
На АУСН есть особенность по взносам: часть взносов рассчитывается по особым правилам режима, а взносы на травматизм считаются отдельно. Поэтому в сведениях для СФР важно правильно отразить базу и категории выплат.
Если вы не уверены, какие именно формы касаются вашей ситуации, сверьтесь с актуальными требованиями фонда перед сдачей. Формы и порядок их заполнения периодически обновляются.
Порядок действий для владельца бизнеса
Начните с инвентаризации. Выпишите всех, кому вы платите за работу: штат, подрядчики, авторы. Отметьте, по какому договору работает каждый человек.
Дальше определите, какие события у вас были в отчётном периоде: приём, увольнение, отпуск, больничный, изменение реквизитов. Каждое такое событие может требовать отдельной подачи сведений.
Затем проверьте, как у вас организован учёт выплат. Сведения в СФР должны совпадать с тем, что вы реально начислили и выплатили людям. Расхождения — самая частая причина проблем.
После этого составьте календарь сдачи. Отметьте регулярные формы и разовые события, чтобы не пропустить момент, когда нужно подать сведения.
И последнее — сохраняйте подтверждения отправки. Если возникнет спор о том, сдали вы сведения или нет, эти документы помогут.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — решить, что АУСН полностью освобождает от отчётности в СФР. Это не так: режим упрощает налоги, но не отменяет обязанности работодателя.
Вторая — не отразить выплаты подрядчикам. Владелец считает, что человек «не в штате», и не подаёт сведения. В итоге данные о выплатах не попадают в фонд.
Третья — расхождение сумм. В сведениях одна цифра, в платежах другая. Это приводит к вопросам со стороны фонда и к необходимости уточнять данные.
Четвёртая — пропуск события. Человек принят или уволен, а сведения не поданы. Такие ошибки всплывают позже, когда сотрудник обращается за выплатой или стажем.
Последствия зависят от нарушения. Это может быть требование пояснений, необходимость доплатить взносы, корректировка сведений. В отдельных случаях возможны санкции со стороны фонда. Точный размер и вид ответственности зависит от конкретной ситуации, поэтому лучше не доводить до спора и сдавать сведения вовремя.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на АУСН сдавать отчётность в СФР, если работников нет?
Нет, если вы работаете сами на себя и никому не платите за работу. Обязанности работодателя у вас не возникает.
А если сотрудник один — отчитываться всё равно нужно?
Да. Как только у вас есть работник, вы работодатель и сдаёте сведения о нём и о взносах.
Что будет, если не подать сведения вовремя?
Фонд может запросить пояснения, потребовать доплатить взносы или скорректировать данные. Возможны и санкции — их вид зависит от нарушения.
Подрядчики по договору тоже попадают в отчётность?
Выплаты физлицам по договорам подряда, как правило, нужно отражать. Проверьте характер выплат, чтобы не пропустить обязанность.
Услуга по теме: Выбор и смена налогового режима.