Перейти с НДС на АУСН можно, но не в любой момент и не всем. Сначала проверьте, подходите ли вы под условия АУСН по виду деятельности, числу работников и размеру доходов. Затем подайте в налоговую уведомление о переходе — и только после подтверждения применяйте новый режим. НДС при АУСН не платят, но и вычеты по нему становятся недоступны.
Кому доступен переход
АУСН — это отдельный режим для малого бизнеса. Он заменяет налог на прибыль или НДФЛ, НДС и страховые взносы за работников. Взамен бизнес платит налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
Режим доступен не всем. Есть ограничения по видам деятельности, по числу сотрудников и по размеру годового дохода. Часть организаций и предпринимателей применять АУСН не вправе — например, те, у кого есть обособленные подразделения, или те, кто работает на отдельных специфических направлениях.
Проверять соответствие нужно до подачи уведомления. Если вы подали документы, а потом выяснилось, что не проходите по условиям, налоговая снимет вас с режима. Тогда придётся пересчитывать налоги по общей системе, в том числе НДС.
Отдельно проверьте регион. АУСН вводится решением субъекта РФ, поэтому режим действует не на всей территории страны. Уточните, применяется ли он там, где вы ведёте деятельность.
Что происходит с НДС при переходе
На АУСН НДС не начисляют и не платят. В счетах и первичных документах НДС не выделяют. Это упрощает документооборот и снимает часть нагрузки.
Обратная сторона — вычеты. НДС, который вы заплатили поставщикам до перехода, к вычету в рамках АУСН не принимают. Если у вас есть право на вычет, но вы ещё им не воспользовались, решите этот вопрос до смены режима.
Покупатели и заказчики тоже почувствуют разницу. Крупные контрагенты на общей системе часто хотят получать счета с НДС, чтобы принять его к вычету. Без НДС вы можете стать для них менее удобным поставщиком. Оцените это заранее по своей клиентской базе.
Если вы совмещаете виды деятельности или работаете с разными категориями покупателей, продумайте, как перестроить цены и договоры. Иногда имеет смысл пересмотреть условия сделок, чтобы падение выручки не стало неожиданностью.
Порядок действий
Начните с расчёта. Сравните, сколько вы платите сейчас и сколько будете платить на АУСН. Учтите не только налоги, но и взносы, а также потерю вычетов по НДС.
Затем проверьте условия. Пройдитесь по ограничениям режима: вид деятельности, число работников, доход, структура бизнеса. Убедитесь, что регион применяет АУСН.
Подготовьте уведомление о переходе. Подать его можно через личный кабинет, по электронным каналам связи или на бумаге. Форму и порядок подачи уточните в своей налоговой, чтобы не получить отказ из-за технической ошибки.
Дождитесь подтверждения. Пока налоговая не подтвердила переход, вы остаётесь на прежнем режиме и обязаны платить НДС по общим правилам. Не начинайте выставлять документы без НДС раньше времени.
Настройте учёт. Проверьте, как ваша программа формирует счета и документы, уберите автоматическое начисление НДС. Обучите сотрудников, которые работают с документами и клиентами.
Ошибки при переходе
Первая ошибка — переход без расчёта. Владелец видит ставку налога на АУСН и не учитывает потерю вычетов и рост цен для покупателей. В итоге экономия оказывается меньше ожидаемой или превращается в убыток.
Вторая — непроверенные условия. Бизнес подал уведомление, не сверив число работников или вид деятельности с ограничениями. Налоговая снимает с режима, и приходится доплачивать налоги по общей системе.
Третья — документы с НДС после перехода. Если счета и акты продолжают выходить с выделенным НДС, это создаёт расхождения и вопросы у налоговой. Проверьте шаблоны заранее.
Четвёртая — забытые обязательства по прежнему режиму. НДС за периоды до перехода нужно закрыть по старым правилам. Декларации и уплата за прошлые периоды не отменяются.
Пятая — молчание клиентов. Контрагентов стоит предупредить о смене режима заранее. Иначе они узнают об этом из документов и могут пересмотреть условия сотрудничества.
Последствия и что учесть заранее
После перехода вы перестаёте платить НДС и страховые взносы за работников в прежнем объёме. Но и часть привычных инструментов становится недоступной. В частности, вычеты по НДС и некоторые льготы, связанные с общей системой.
Учтите, что с АУСН можно слететь. Если бизнес превысит ограничения по доходу или числу работников, режим прекращается. Тогда вы возвращаетесь к общей системе и снова становитесь плательщиком НДС.
Проверьте договоры с поставщиками и покупателями. В некоторых из них прописаны условия с НДС. Их придётся пересогласовать или расторгнуть.
Заранее решите, кто будет вести учёт на новом режиме. АУСН проще общей системы, но требует дисциплины по доходам и расходам. Ошибки в учёте приводят к неверному расчёту налога.
Частые вопросы
Можно ли перейти на АУСН в середине года?
Порядок и сроки перехода устанавливает налоговая. Уточните актуальные правила в своей инспекции до подачи уведомления.
Что будет с НДС по сделкам до перехода?
Обязательства по НДС за периоды до смены режима сохраняются. Их нужно закрыть по прежним правилам.
Сохранятся ли вычеты по НДС после перехода?
Нет. На АУСН НДС не платят, поэтому вычеты по нему не применяют. Решите вопрос с вычетами до перехода.
Что будет, если бизнес перестанет соответствовать условиям АУСН?
Режим прекращается, и вы возвращаетесь к общей системе. Тогда НДС снова нужно начислять и платить.
Услуга по теме: Выбор и смена налогового режима.