АУСН — это режим, при котором налог считает налоговая по данным ваших расчётов и кассы, а отчётности почти нет. Плательщики АУСН не платят НДС и не выставляют счета-фактуры. В документах для покупателей вы указываете цену без налога и делаете пометку, что продавец работает на АУСН.
Что значит «без НДС» на АУСН
На этом режиме НДС не начисляется при продажах. В счетах, актах и накладных вы не выделяете налог отдельной строкой. Цена в договоре — это полная сумма, которую платит покупатель.
Счёт-фактуру вы не оформляете. Если покупатель просит документ для вычета, объясните, что вычет по вашей поставке ему не положен. Это обычная ситуация при работе с компаниями на общем режиме, и о ней лучше предупредить заранее.
Кому подходит режим
АУСН рассчитан на небольшие компании и предпринимателей. Есть ограничения по числу работников, по размеру доходов за год и по видам деятельности. Часть организаций и ИП на этот режим попасть не может: например, те, у кого есть обособленные подразделения, или те, кто применяет отдельные специальные режимы.
Проверьте свои показатели перед переходом. Если вы близки к предельным значениям, режим может стать недоступен уже в течение года. Тогда придётся переходить на другой порядок налогообложения.
Как перейти и что сделать в первые дни
Переход добровольный. Вы подаёте уведомление в налоговую, а она подтверждает, что вы соответствуете условиям. С даты перехода вы перестаёте считать НДС и сдавать часть отчётности.
Дальше настройте учёт. Откройте расчётный счёт в банке из перечня уполномоченных, потому что налоговая получает данные о ваших операциях от банка. Подключите кассу, которая передаёт сведения автоматически. Проверьте, что в системе корректно заполнены реквизиты и данные о работниках.
Документы и общение с покупателями
В договорах и счетах пишите сумму без НДС. В назначении платежа налог тоже не выделяйте. Если покупатель на общем режиме, он не получит вычет, и это может повлиять на цену сделки. Учитывайте это при переговорах.
Заранее подготовьте короткий ответ на вопрос «почему без НДС». Так вы снимете лишние вопросы у бухгалтерии контрагента. Для части покупателей работа с поставщиком без НДС неудобна, и об этом лучше знать до подписания договора.
Частые ошибки
Первая ошибка — выставить счёт-фактуру с НДС «по привычке» или по просьбе покупателя. На АУСН это неверно: налог вы не платите, а документ создаёт путаницу в учёте у обеих сторон.
Вторая — не сообщить покупателю об отсутствии вычета. Сделка может сорваться уже после согласования цены. Третья — потерять право на режим и продолжать работать по старым правилам. Следите за доходами, числом работников и видами деятельности.
Четвёртая ошибка — неверные данные в банке и кассе. Налог считается по этим сведениям, поэтому ошибки в реквизитах или непереданные чеки искажают расчёт. Пятая — путать АУСН с обычной упрощённой системой и применять её правила по памяти.
Последствия
Если вы потеряли право на АУСН, вас переведут на другой режим. Тогда появится НДС и обязанность сдавать отчётность. Пересчёт за прошлые периоды может привести к доплате налога.
За неверные документы и непереданные сведения налоговая может запросить пояснения и провести проверку. Ошибки в чеках и данных банка ведут к неверному налогу: его доначислят, а разбираться придётся вам. Поэтому проверяйте настройки учёта и документы для покупателей регулярно.
Частые вопросы
Нужно ли выставлять счёт-фактуру покупателю на АУСН?
Нет. Вы работаете без НДС и счёт-фактуру не оформляете. Покупателю вычет по такой поставке не положен.
Что писать в договоре и счёте на оплату?
Указывайте сумму без НДС и пометку о том, что продавец применяет АУСН. Налог отдельной строкой не выделяйте.
Можно ли перейти на АУСН, если я уже работаю на другом режиме?
Переход добровольный, но нужно соответствовать условиям режима. Подайте уведомление и дождитесь подтверждения от налоговой.
Что будет, если я перестану соответствовать условиям?
Вас переведут на другой режим налогообложения. Появится НДС и обязанность сдавать отчётность, а налог могут пересчитать.
Услуга по теме: Выбор и смена налогового режима.