Код «24» в декларации по НДС — это номер налогового периода, то есть четвёртого квартала. Его указывают в разделе 1 декларации за IV квартал. Если вы сдаёте отчётность за другой квартал, там будет другой код, и путать их нельзя.
Что означает код 24
В декларации по НДС налоговый период — квартал. Каждому кварталу присвоен свой код из двух цифр. Код 24 соответствует четвёртому кварталу года.
Этот код не связан с видом деятельности, ставкой налога или льготой. Он лишь показывает, за какой квартал вы отчитываетесь. Инспекция сверяет его с отчётным годом и сроками уплаты.
Если вы поставите неверный код, декларация может быть принята, но налоговая увидит несоответствие. Тогда придёт требование пояснить или сдать уточнёнку.
Где в декларации указывают период
Код периода стоит на титульном листе и в разделе 1. На титульном листе он идёт вместе с номером отчётного года. В разделе 1 он показывает, за какой квартал вы начисляете налог к уплате или возмещению.
Заполняйте код по фактическому кварталу, за который сдаёте отчёт. Не переносите код из прошлой декларации автоматически — так чаще всего и возникает ошибка.
Если вы сдаёте уточнённую декларацию за тот же квартал, код периода остаётся тем же. Меняется только номер корректировки на титульном листе.
Сроки сдачи и уплаты
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). За IV квартал это конец января следующего года.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации у вас три платежа.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, по какой ставке облагаются ваши операции, прежде чем считать сумму к уплате.
Порядок действий
Сначала определите квартал, за который отчитываетесь. Затем проверьте, что на титульном листе верно указаны код периода и отчётный год.
Далее заполните раздел 1: код периода, сумму налога к уплате или возмещению. Сверьте сумму с книгой продаж и книгой покупок, чтобы цифры совпадали.
Отправьте декларацию по электронным каналам связи. Дождитесь квитанции о приёме — она подтверждает, что отчётность дошла до инспекции.
После сдачи поставьте в календарь три даты платежей. Платите долями, не дожидаясь последнего срока.
Частые ошибки и последствия
Самая частая ошибка — оставить код периода от прошлой декларации. Декларация уйдёт с неверным кварталом, и налоговая может запросить пояснения.
Вторая ошибка — указать код периода, не совпадающий с отчётным годом. Такое расхождение видно при сверке, и его придётся исправлять уточнённой декларацией.
Третья ошибка — сдать декларацию на бумаге. По ст. 174 НК РФ декларация подаётся в электронной форме, поэтому бумажный вариант не считается сданным.
Если декларация не сдана в срок, налоговая может приостановить операции по счетам. Поэтому не откладывайте отправку на последний день.
Частые вопросы
Что значит период 24 в декларации по НДС?
Это код четвёртого квартала. Его указывают в декларации за IV квартал на титульном листе и в разделе 1.
Можно ли сдать декларацию за IV квартал с другим кодом периода?
Нет. Код должен соответствовать кварталу, за который вы отчитываетесь. Иначе декларация содержит неверные сведения, и её придётся уточнять.
Когда платить налог за IV квартал?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если указать неверный код периода?
Инспекция может запросить пояснения или потребовать уточнённую декларацию. Чтобы исправить ошибку, подайте уточнёнку с верным кодом периода.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.