С 2026 года общая ставка НДС составляет 22 % — это закреплено в п. 3 ст. 164 НК РФ. Ставка выросла по сравнению с прежним значением, поэтому пересчитывать нужно цены, счета-фактуры, договоры и бюджет. Ниже — что именно поменялось и какие шаги стоит сделать вашему бизнесу.
Откуда взялась ставка 22 %
Ставка НДС — это не договорённость с покупателем и не решение бухгалтера. Она установлена Налоговым кодексом, и компания применяет её автоматически, если её операция облагается налогом по общей ставке. Сейчас в п. 3 ст. 164 НК РФ указано значение 22 %.
Для вас это значит, что в цене товара или услуги налоговая часть стала больше. При той же конечной цене налог внутри суммы будет выше, чем раньше. Пересчитайте прайсы и проверьте, не работаете ли вы себе в убыток по старым договорам.
Как считать налог по ставке 22 %
Есть два способа расчёта, и выбор зависит от того, известна ли вам цена с налогом или без него.
Если цена без НДС, налог считают сверху: стоимость умножают на 22 % и прибавляют к базе. Если же у вас есть конечная цена с налогом, налог выделяют из суммы. Бухгалтерские программы делают это автоматически, но проверять результат всё равно нужно.
Отдельно учтите расчётную ставку 18,03 %. Она указана в ст. 158 НК РФ для отдельных операций, в частности при реализации предприятия в целом. Не путайте её с общей ставкой: это разные ситуации и разные строки в документах.
Что проверить в документах и договорах
Начните с действующих договоров. Если в них зафиксирована цена с НДС и указана прежняя ставка, нужно понять, кто несёт разницу. Молчаливая замена ставки в одностороннем порядке может привести к спору с контрагентом.
Дальше проверьте счета-фактуры, акты и первичные документы. В них должна стоять та ставка, которая действует на дату отгрузки. Если вы работаете с покупателями, которые не платят НДС, следите за отметкой «Без налога (НДС)»: по ст. 161 НК РФ недостоверная отметка может привести к тому, что обязанность по налогу возложат на продавца.
Отдельная тема — восстановление НДС. Ст. 171.1 НК РФ регулирует восстановление сумм налога, принятых к вычету, в том числе по товарам, работам и услугам для строительно-монтажных работ при модернизации и реконструкции. Если у вас были такие вычеты, проверьте, не возникла ли обязанность восстановить налог.
Сроки отчётности и уплаты
Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Это порядок из ст. 174 НК РФ.
Практический вывод: нагрузка по НДС при той же выручке стала больше, чем раньше. Заложите это в платёжный календарь заранее, а не в последнюю неделю квартала. Если платёж попадёт не на тот месяц, вы получите пени, даже когда сумма в итоге уплачена полностью.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — оставить в программе прежнюю ставку. Тогда все счета-фактуры квартала уйдут с неверным налогом, и придётся делать корректировки.
Вторая — не пересмотреть цены. Компания продолжает продавать по прежней цене, но платит налог по новой ставке, и маржа падает. Иногда до нуля.
Третья — неверно определить расчётную ставку. Если применить 18,03 % там, где нужна общая ставка 22 %, декларация будет заполнена неверно.
Последствия у всех этих ошибок одинаковые: доначисление налога, пени и уточнённые декларации. Чем раньше вы найдёте расхождение, тем дешевле оно обойдётся.
Что сделать в ноябре 2026 года
Проверьте настройки учётной программы и ставку по умолчанию в счетах-фактурах. Пройдитесь по крупным договорам и посмотрите, как в них описана цена и ставка налога.
Сверьте вычеты по ст. 171.1 НК РФ, если у вас были строительные или модернизационные работы. Составьте платёжный календарь по НДС на следующий квартал с учётом трёх платежей.
И последнее: если вы применяете освобождение или патентную систему, помните, что при утрате права на них налог нужно исчислять и уплачивать начиная с периода перехода на общий режим. Это прямо указано в ст. 161 НК РФ.
Частые вопросы
Почему ставка НДС стала 22 %?
Потому что такое значение установлено в п. 3 ст. 164 НК РФ. Компания не выбирает ставку — она применяет ту, что указана в кодексе для её операции.
Нужно ли пересчитывать цены в уже заключённых договорах?
Зависит от того, как в договоре описана цена. Если НДС включён в сумму, разницу придётся закрывать из своей маржи или договариваться с контрагентом. Проверьте формулировки до следующей отгрузки.
Когда платить НДС по новой ставке?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Декларацию подают электронно до 25-го числа месяца после квартала — ст. 174 НК РФ.
Что будет, если в счёте-фактуре осталась старая ставка?
Документ придётся исправлять, а декларацию — уточнять. Иначе налоговая насчитает налог и пени по данным, которые видит в отчётности.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.