НДС считают от налоговой базы: стоимость товаров, работ или услуг без налога умножают на ставку. Общая ставка сейчас 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Дальше сумму налога предъявляют покупателю, платят в бюджет долями и показывают в декларации.
Как посчитать налог от цены
Сначала определите налоговую базу. Это выручка от реализации без НДС. Если налог уже включен в цену, его вычленяют из цены расчетным способом, а не начисляют сверху. Если цена указана без налога, сумму налога считают как процент от базы по ставке 22 %.
Отдельный случай — реализация предприятия в целом. Там применяется расчетная ставка 18,03 % (ст. 158 НК РФ). Это правило действует для товаров и имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026. Если вы продаете бизнес как имущественный комплекс, налог считают по каждому виду имущества отдельно, а к сводному счету-фактуре прикладывают акт инвентаризации.
Что сделать до расчета
Проверьте, есть ли у вас обязанность платить НДС. Освобождение и спецрежимы влияют на расчет сильнее, чем ставка. Если вы на патенте или применяете освобождение, в договоре и первичном документе ставят отметку «Без налога (НДС)» (ст. 161 НК РФ).
Проверьте, не выступаете ли вы налоговым агентом. При покупке у иностранной организации, не стоящей на учете в России, НДС платит покупатель. Налоговый агент исчисляет налог расчетным методом и перечисляет его в бюджет (ст. 161 НК РФ). Это обязанность, даже если вы сами НДС не платите.
Соберите документы по вычетам. Вычет уменьшает налог к уплате, поэтому расчет ведут не от всей выручки, а от разницы между начисленным налогом и вычетами.
Порядок действий по шагам
- Определите базу по каждой операции за квартал.
- Начислите налог по ставке 22 % или по расчетной ставке, если она применима.
- Выставьте покупателям счета-фактуры с суммой налога. При продаже населению по розничным ценам налог включается в цену, а на ценниках и ярлыках не выделяется (ст. 168 НК РФ).
- Соберите счета-фактуры поставщиков и подтвердите право на вычет.
- Посчитайте налог к уплате: начисленный НДС минус вычеты.
- Сдайте декларацию и перечислите налог в бюджет.
Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. То есть за квартал вы делаете три платежа.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — начислять налог сверху на цену, в которой он уже учтен. Так вы завысите налог и потеряете часть выручки. Для цены с включенным налогом нужен расчетный способ.
Вторая — не восстановить налог, который раньше приняли к вычету. Восстановление касается товаров, работ и услуг, которые вы начали использовать в операциях, не облагаемых налогом. Долю для восстановления считают по стоимости отгруженных товаров и переданных прав, не облагаемых налогом, в общей стоимости за календарный год (ст. 171.1 НК РФ). Восстановленную сумму в стоимость имущества не включают, а учитывают в составе прочих расходов.
Третья — забыть про налог при передаче товаров для собственных нужд. Если расходы на такие товары не принимаются к вычету при расчете налога на прибыль, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (ст. 159 НК РФ). Налог начисляют, даже если покупателя нет.
Четвертая — неверная отметка в договоре. Если продавец без НДС поставил отметку «Без налога (НДС)» недостоверно, обязанность исчислить и уплатить налог переходит на него (ст. 161 НК РФ). Проверяйте формулировки в договорах и первичных документах.
Последствия и как себя защитить
За неверный расчет налоговая доначислит налог, пени и штраф. Точные размеры зависят от ситуации, поэтому считайте риск по своей декларации заранее. Проверяйте расчет до подачи отчетности, а не после требования из налоговой.
Сверяйте книги покупок и продаж перед каждой декларацией. Расхождение между вашими данными и данными контрагентов — частая причина вопросов. Храните счета-фактуры и документы, подтверждающие вычеты.
Если операция нетипичная — продажа бизнеса, покупка у иностранной компании, передача товаров для собственных нужд — считайте налог отдельно, не смешивая с обычной выручкой. Так проще проверить расчет и объяснить его.
Частые вопросы
Как посчитать НДС, если в договоре указана цена с налогом?
Вычлените налог из цены расчетным способом по ставке 22 %, а не прибавляйте его сверху. Иначе сумма налога окажется завышенной.
Когда платить НДС за квартал?
Декларацию подают до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят тремя равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Нужно ли платить НДС, если я на патенте или освобожден?
По общему правилу вы не платите налог и ставите в документах отметку «Без налога (НДС)». Но при покупке у иностранной организации, не стоящей на учете, обязанность налогового агента возникает независимо от этого (ст. 161 НК РФ).
Какую ставку применять при продаже предприятия в целом?
Для товаров и имущественных прав, переданных начиная с 01.01.2026, применяется расчетная ставка 18,03 % (ст. 158 НК РФ). Налог считают по каждому виду имущества отдельно.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.