В 2026 году работодатель платит с зарплаты сотрудника страховые взносы по общему тарифу 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% свыше неё. Взносы начисляются сверх зарплаты, а не удерживаются из неё. ИП дополнительно платит за себя фиксированные взносы — 57 390 рублей за 2026 год.
Какие взносы вы платите с зарплаты
С выплат работникам вы платите четыре вида взносов: на пенсионное страхование, на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на медицинское страхование и на травматизм. Первые три вида объединены в единый тариф по ст. 425 НК РФ. Взносы на травматизм считаются отдельно, их ставка зависит от класса риска вашего вида деятельности.
Плательщик — организация или ИП, который производит выплаты физическим лицам. Начисляете взносы на зарплату, премии, отпускные, больничные за счёт работодателя и другие выплаты в рамках трудовых отношений. Сумма взносов не уменьшает зарплату сотрудника: вы платите её из своих средств.
Общий тариф: 30% и 15,1%
Пока выплаты сотруднику с начала года не превысили единую предельную базу, применяйте тариф 30%. После превышения — 15,1% с суммы превышения. Это правило п. 3 ст. 425 НК РФ.
Внутри общего тарифа взносы распределяются так: 10% — обязательное пенсионное страхование, 0% — социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, 5% — обязательное медицинское страхование. Такие ставки установлены п. 2.1 ст. 425 НК РФ. Для отдельных категорий работников — прокуроров, судей, научных и педагогических работников прокуратуры и Следственного комитета — действуют свои ставки по п. 4 ст. 425 НК РФ: 2,9% на социальное страхование и 5,1% на медицинское.
Порядок расчёта простой. Берёте выплаты в пользу сотрудника за месяц, нарастающим итогом с начала года определяете, уложились ли в предельную базу. С суммы в пределах базы считаете 30%, с превышения — 15,1%. Результат — ваша сумма взносов за месяц.
Пониженные тарифы: кому доступны
Отдельные категории плательщиков платят меньше. Проверьте, попадаете ли вы в одну из них по ст. 427 НК РФ.
Для плательщиков из подпункта 3 п. 1 ст. 427 НК РФ начиная с 2026 года действует единый пониженный тариф 7,6% — как в пределах единой предельной базы, так и свыше неё. Для плательщиков из подпунктов 7 и 8 п. 1 той же статьи такой тариф применяется в течение 2027–2036 годов.
Для плательщиков из подпункта 4 п. 1 ст. 427 НК РФ в течение 2023–2037 годов и для плательщиков из подпункта 16 — в течение 2023–2027 годов действует тариф 0,0%.
Для плательщиков из подпунктов 10 и 17 п. 1 ст. 427 НК РФ (кроме указанных в п. 13.2) применяется тариф 15,0% в отношении части выплат, которая превышает полуторакратный МРОТ на начало расчётного периода.
Если вы применяете пониженный тариф, убедитесь, что соответствуете условиям статьи. При утрате права тариф пересчитывается по общим правилам.
Взносы ИП за себя
ИП без работников платит только взносы за себя. Совокупный фиксированный размер за 2026 год — 57 390 рублей по ст. 430 НК РФ. Эта сумма идёт на пенсионное и медицинское страхование вместе.
Если доход за расчётный период превысил 300 000 рублей, добавьте 1,0% с суммы превышения. Это взносы на обязательное пенсионное страхование. Считайте их отдельно от фиксированной суммы.
ИП с работниками платит и за себя, и за сотрудников. Взносы за себя не уменьшают взносы с зарплаты работников — это разные платежи.
Сроки и отчётность
Расчёт по страховым взносам сдавайте не позднее 25 января календарного года, следующего за истекшим расчётным периодом. Это правило п. 3 ст. 432 НК РФ. За 2026 год отчитайтесь до 25 января 2027 года.
Если вы прекратили деятельность главы крестьянского (фермерского) хозяйства до конца расчётного периода, расчёт нужно подать не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения деятельности. Сумму взносов по такому расчёту уплатите в течение 15 календарных дней со дня его подачи. Это п. 4 ст. 432 НК РФ.
Платите взносы ежемесячно, не дожидаясь отчётной даты. Просрочка платежа приводит к пеням, а несдача расчёта — к блокировке счёта и штрафу.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — удерживать взносы из зарплаты сотрудника. Так делать нельзя: взносы платит работодатель из своих средств. Удержание уменьшает доход работника и искажает отчётность.
Вторая ошибка — считать взносы только по основному тарифу, не проверяя право на пониженный. Переплата не критична, но деньги можно было направить в оборот. Обратная ситуация хуже: применение пониженного тарифа без оснований приведёт к доначислению взносов, пеням и штрафу.
Третья ошибка — забыть про превышение предельной базы. Если весь год считать по 30%, вы переплатите. Следите за накопленной суммой выплат по каждому сотруднику.
Четвёртая ошибка — неверно определить базу. Некоторые выплаты взносами не облагаются, но их перечень ограничен. Если сомневаетесь, проверьте конкретную выплату по нормам НК РФ до начисления.
Частые вопросы
Какая ставка взносов с зарплаты в 2026 году?
По общему тарифу — 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% свыше неё. Отдельные категории плательщиков применяют пониженные тарифы по ст. 427 НК РФ.
Взносы вычитаются из зарплаты сотрудника?
Нет. Взносы начисляются сверх зарплаты и уплачиваются работодателем из своих средств. Из дохода работника удерживается только НДФЛ.
Сколько ИП платит за себя в 2026 году?
Фиксированная сумма — 57 390 рублей за расчётный период 2026 года. Если доход превысил 300 000 рублей, добавьте 1,0% с суммы превышения.
Когда сдавать расчёт по страховым взносам?
Не позднее 25 января года, следующего за истекшим расчётным периодом. За 2026 год — до 25 января 2027 года.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.