Зарплату за сентябрь считают по итогам месяца: оклад за отработанные дни, премии и надбавки, затем удерживают НДФЛ и начисляют страховые взносы. Выплатить деньги нужно в срок, установленный трудовым договором, а взносы и налог — перечислить в бюджет. Ниже — порядок действий и ошибки, которые дорого стоят.
Шаг 1. Соберите данные по каждому сотруднику
До расчёта проверьте табель учёта рабочего времени за сентябрь. В нём должны быть отражены все дни работы, отпуска, больничные и прогулы. Если сотрудник болел или был в отпуске, оклад за месяц уменьшается пропорционально отработанным дням.
Отдельно выпишите приказы о премиях, доплатах и изменениях оклада, вступивших в силу в сентябре. Каждая сумма выплаты должна опираться на документ. Без приказа премию нельзя включить в расчёт, а выплата без основания — это риск спора с работником.
Шаг 2. Начислите выплаты
Начните с оклада: разделите его на норму рабочих дней в сентябре и умножьте на фактически отработанные дни. Затем прибавьте премии, надбавки за совмещение, районный коэффициент и оплату сверхурочных, если они были.
Если в сентябре сотрудник получил выплаты, которые не облагаются взносами, их нужно отделить от облагаемых. Перечень исключений приведён в ст. 422 НК РФ. Ошибка в этой части приводит к занижению базы и доначислениям.
Шаг 3. Определите базу для страховых взносов
База считается по каждому человеку отдельно с начала года нарастающим итогом. Это правило закреплено в ст. 421 НК РФ. То есть к сентябрьским выплатам вы прибавляете всё, что начислили сотруднику с января по август, и уже от общей суммы считаете взносы.
Отдельного внимания требует ситуация, когда единоличный исполнительный орган коммерческой организации за месяц получил меньше минимального размера оплаты труда. В этом случае для расчёта базы за расчётный период действует особое правило — оно описано в ст. 421 НК РФ. Если у вас директор — единственный учредитель и получает символический оклад, проверьте этот момент до сдачи отчётности.
Шаг 4. Удержите НДФЛ и начислите взносы
НДФЛ удерживается из суммы выплаты, а не начисляется сверху. Работник получает сумму за вычетом налога, а перечислить его в бюджет нужно в установленный срок. Ставки и сроки уплаты в этой статье не приводятся — сверьтесь с действующей редакцией налогового законодательства или уточните у бухгалтера.
Страховые взносы платит работодатель из своих средств, из зарплаты сотрудника они не вычитаются. Суммы взносов считайте от базы, определённой по ст. 421 НК РФ, с учётом необлагаемых выплат по ст. 422 НК РФ.
Шаг 5. Выплатите зарплату и отчитайтесь
Деньги выплачиваются в срок, прописанный в трудовом договоре или локальном акте. Если срок приходится на выходной, выплату делают накануне. За задержку работодатель несёт ответственность, поэтому календарь выплат лучше держать перед глазами.
После выплаты за сентябрь проверьте, что удержанный НДФЛ и начисленные взносы отражены в отчётности за соответствующий период. Расхождение между расчётом и фактическими перечислениями — частая причина вопросов от налоговой.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать взносы только от сентябрьской суммы, забывая про нарастающий итог с начала года. Это занижает базу и приводит к недоплате.
Вторая — включать в расчёт необлагаемые выплаты или, наоборот, исключать облагаемые. Проверяйте каждую сумму по ст. 422 НК РФ.
Третья — платить зарплату реже или позже установленного срока. Это нарушение трудовых прав работника и повод для жалобы в инспекцию труда.
Четвёртая — неверно оформлять выплаты директору, который одновременно является учредителем. Здесь действует специальное правило ст. 421 НК РФ, и его нужно применять осознанно.
Последствия однотипны: доначисление взносов, пени, штрафы и претензии проверяющих. Исправлять расчёт задним числом сложнее и дороже, чем проверить его до выплаты.
Частые вопросы
Нужно ли учитывать августовскую премию при расчёте зарплаты за сентябрь?
Да, если она начислена в сентябре. База по взносам считается нарастающим итогом с начала года по ст. 421 НК РФ, поэтому все начисления месяца входят в расчёт.
Что делать, если директор — единственный учредитель и получает меньше МРОТ?
Примените правило ст. 421 НК РФ о минимальном размере оплаты труда для целей определения базы. Проверьте расчёт до сдачи отчётности, чтобы избежать доначислений.
Входят ли больничные в базу по страховым взносам?
Пособие по временной нетрудоспособности облагается взносами, но есть исключения. Сверьте конкретную выплату с перечнем в ст. 422 НК РФ.
Когда нужно перечислить НДФЛ с сентябрьской зарплаты?
Срок зависит от даты выплаты и действующих правил. Уточните актуальный порядок уплаты перед перечислением, чтобы не получить пени.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.