Постановка на учет индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту жительства проходит на основании сведений из ЕГРИП. Отдельно приходить в инспекцию и писать заявление о постановке на учет не нужно: налоговая получает данные из реестра. Обязанность встать на учет возникает независимо от того, платите вы налоги или нет.
Что говорит закон
Ст. 83 НК РФ устанавливает: постановка на учет в налоговом органе организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми Кодекс связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога или сбора. Проще говоря, статус ИП сам по себе создает обязанность состоять на учете в ФНС.
Место постановки на учет для ИП — место жительства. Учет ведется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Это значит, что для налоговой ключевым документом становится запись в реестре, а не отдельное заявление в инспекцию.
Из этого следует практический вывод. Все, что вы сообщаете в регистрирующий орган при открытии ИП, автоматически попадает в налоговую. Ошибка в адресе или данных паспорта в заявлении приведет к неверной записи в ЕГРИП, а затем — к проблемам с учетом.
Порядок действий при регистрации ИП
Сначала определитесь с кодами ОКВЭД и системой налогообложения. Коды указываются в заявлении о регистрации, и от них зависит, какие виды деятельности вы сможете вести официально. Систему налогообложения выбирают заранее: если не подать уведомление вовремя, вы попадете на общий режим.
Далее готовится заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В нем указываются ваши паспортные данные, адрес места жительства, коды видов деятельности. Заявление подается в регистрирующий орган — через личный кабинет, МФЦ или иным доступным способом.
После внесения записи в ЕГРИП вы получаете статус ИП. Сведения из реестра направляются в налоговый орган, и вас ставят на учет по месту жительства. Отдельного свидетельства о постановке на учет сейчас не выдают: подтверждением служит лист записи ЕГРИП.
Затем проверьте свою учетную запись. Убедитесь, что в личном кабинете налогоплательщика отображаются верные данные: адрес, коды деятельности, режим налогообложения. Если что-то расходится с вашими документами, подайте заявление на исправление сведений.
Какие документы понадобятся
Базовый набор — паспорт и заявление о регистрации ИП. Если вы подаете документы через представителя, нужна доверенность. При подаче через личный кабинет доверенность не требуется, но нужна подтвержденная учетная запись.
Отдельно готовится уведомление о переходе на выбранный налоговый режим. Его подают в налоговый орган по месту жительства. Сроки подачи зависят от режима, поэтому уточняйте их заранее, до момента регистрации.
Если планируете нанимать работников, учтите: после регистрации ИП как работодатель вы обязаны встать на учет в налоговом органе по месту жительства в качестве плательщика страховых взносов. Это отдельная обязанность, она не заменяет постановку на учет как ИП.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая и самая частая — неверный адрес места жительства в заявлении. Инспекция ставит на учет по месту жительства, и расхождение в данных приводит к тому, что корреспонденция и требования приходят не туда. Исправлять запись в ЕГРИП придется отдельной процедурой.
Вторая ошибка — забыть про выбор налогового режима. По умолчанию ИП оказывается на общем режиме с полной налоговой нагрузкой и отчетностью. Вернуться на упрощенный режим задним числом нельзя, придется ждать следующего года.
Третья — неверные или лишние коды ОКВЭД. Код, который не соответствует фактической деятельности, создает риск спора с налоговой. А отсутствие нужного кода означает, что по этому виду деятельности вы работаете вне правового поля.
Четвертая — игнорирование обязанностей работодателя. Открыли ИП, взяли первого сотрудника, но не встали на учет как плательщик взносов. Это нарушение, за которое предусмотрена ответственность.
Последствия нарушений
Если ИП не состоит на учете там, где должен, налоговая может приостановить операции по счетам и выставить требование. Восстановление нормального документооборота займет время, а бизнес в этот период фактически заморожен.
Неверные сведения в ЕГРИП означают, что уведомления, требования и решения налоговой направляются по неактуальному адресу. Вы можете не узнать о начисленных суммах и пропустить срок ответа. Дальше — блокировка счета и списание средств.
Работа без выбранного режима налогообложения оборачивается пересчетом налогов по общей системе. Это и НДФЛ, и налог на имущество, и полный комплект отчетности. Разница с упрощенным режимом ощутима, а исправить ситуацию за прошлые периоды нельзя.
Отсутствие постановки на учет как плательщика страховых взносов при наличии работников ведет к штрафам и доначислениям. Взносы все равно придется заплатить, но уже с санкциями.
Как проверить, что все в порядке
Зайдите в личный кабинет налогоплательщика и сверьте данные: адрес, ОКВЭД, режим налогообложения. Проверьте, что статус ИП активен, а запись в ЕГРИП содержит корректные сведения. Если обнаружите расхождение, подайте заявление на исправление.
Сохраняйте документы о регистрации и об уведомлениях, которые подавали в налоговую. Они понадобятся при спорах и при подтверждении права на выбранный режим. Электронные квитанции тоже сохраняйте.
Частые вопросы
Нужно ли идти в ФНС после получения статуса ИП?
Нет. Постановка на учет по месту жительства осуществляется на основании сведений из ЕГРИП, отдельное заявление подавать не нужно.
Что будет, если не выбрать налоговый режим при регистрации?
Вы окажетесь на общем режиме налогообложения с полной нагрузкой и отчетностью. Вернуться на упрощенный режим можно будет только со следующего года.
Как исправить ошибку в адресе после регистрации?
Подайте заявление на изменение сведений в ЕГРИП. После исправления записи налоговая обновит данные учета по месту жительства.
Обязан ли ИП вставать на учет как работодатель?
Да, если вы нанимаете работников. Это отдельная обязанность помимо постановки на учет как ИП, и ее нужно исполнить в установленный срок.
Услуга по теме: Постановка учёта.