АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения. Налоги считает налоговая, отчётность почти не сдаётся, но у режима есть жёсткие ограничения по доходу, числу работников и виду деятельности. Зарегистрировать ИП на АУСН можно сразу при открытии или перейти позже, если вы подходите под условия.
Кому подходит АУСН, а кому нет
АУСН создана для малого бизнеса с простой структурой. Режим не подходит, если у вас больше пяти работников или доход за год превышает лимит, установленный для этого режима. Точные суммы и ставки проверяйте в действующей редакции закона перед подачей документов: условия режима периодически меняются.
Есть виды деятельности, при которых АУСН запрещена. Обычно это касается бизнеса с высокой долей наличных расчётов, работы с подакцизными товарами и некоторых других сфер. Если ваш вид деятельности в списке исключений, налоговая откажет в применении режима.
Отдельное ограничение — расчёты с покупателями. На АУСН доходы должны проходить через уполномоченные банки или кассы, которые передают данные в налоговую автоматически. Если вы принимаете оплату способом, который не попадает в этот обмен, режим применять нельзя.
Порядок действий при регистрации
Сначала определитесь с режимом до подачи документов на регистрацию ИП. Если вы открываете ИП впервые, заявление на АУСН подаётся вместе с документами на регистрацию или в установленный срок после неё. Пропустите срок — и попадёте на общий режим, с которого потом придётся переходить отдельно.
Подготовьте заявление о переходе на АУСН. В нём указываете вид деятельности, данные о работниках и сведения о расчётных счетах. Ошибки в этих полях — частая причина отказа.
Откройте счёт в банке, который поддерживает обмен данными с налоговой по АУСН. Не каждый банк это умеет. Уточните это до подачи заявления, иначе после регистрации придётся менять банк или режим.
Проверьте, что ваша касса передаёт данные в налоговую в нужном формате. Если касса старая или не поддерживает обмен, её придётся заменить.
После подачи документов дождитесь решения налоговой. Если пришёл отказ, в нём будет указана причина. Устраните её и подайте заявление снова, если сроки ещё позволяют.
Какие документы нужны
Для регистрации ИП понадобится заявление о государственной регистрации, копия паспорта и заявление о переходе на АУСН. Если вы нанимаете работников, подготовьте сведения о них: режим ограничивает их число.
Отдельно проверьте сведения о расчётных счетах. На АУСН налоговая получает данные о доходах от банков, поэтому счёт должен быть открыт в банке, который участвует в обмене. Если счёт открыт в неподходящем банке, доходы не будут видны налоговой, и это создаст проблемы при расчёте налога.
Если вы уже работаете как ИП и хотите перейти на АУСН, подайте заявление о переходе в установленный срок. Переход возможен только с начала нового налогового периода, поэтому подавайте заявление заранее.
Ошибки при регистрации и их последствия
Первая ошибка — подать заявление на АУСН позже установленного срока. Последствие: вы остаётесь на общем режиме или на упрощённой системе, где нужно сдавать отчётность и считать налоги самостоятельно. Перейти на АУСН получится только со следующего периода.
Вторая ошибка — неверно указать вид деятельности. Если он попадает под запрет для АУСН, налоговая откажет. Проверьте список исключений до подачи документов.
Третья ошибка — открыть счёт в банке, который не передаёт данные в налоговую. Последствие: налоговая не увидит ваши доходы, начислит налог по своим данным, и разбираться придётся через пояснения и сверку.
Четвёртая ошибка — превысить лимит по работникам или доходу уже после перехода. Тогда вы теряете право на АУСН и должны перейти на другой режим. Переход задним числом невозможен, поэтому следите за показателями в течение года.
Пятая ошибка — не проверить кассу. Если касса не передаёт данные, доходы не попадут в расчёт налога, и налоговая может начислить налог иначе, чем вы ожидали.
Как не потерять право на АУСН
Следите за числом работников и доходом в течение года. Как только приближаетесь к лимиту, планируйте переход на другой режим заранее. Резкий переход посреди года создаёт путаницу в расчётах и риск ошибок в отчётности.
Не принимайте оплату способами, которые не попадают в автоматический обмен данными. Если покупатель хочет заплатить неудобным для АУСН способом, предложите другой вариант или откажитесь от сделки.
Храните документы по сделкам. Даже на АУСН налоговая может запросить пояснения, и подтверждающие документы помогут избежать доначислений.
Если вы работаете с иностранными контрагентами или у вас есть обособленные подразделения, проверьте, не попадаете ли вы под ограничения режима. Такие ситуации требуют отдельной проверки перед переходом.
Частые вопросы
Можно ли перейти на АУСН сразу при регистрации ИП?
Да, если вы подаёте заявление в установленный срок вместе с документами на регистрацию. Пропустите срок — попадёте на общий режим.
Что будет, если превысить лимит по работникам?
Вы теряете право на АУСН и должны перейти на другой режим. Переход задним числом невозможен, поэтому следите за числом работников в течение года.
Нужна ли касса на АУСН?
Да, и она должна передавать данные в налоговую в нужном формате. Старая касса без обмена данными не подойдёт.
Можно ли принимать оплату наличными на АУСН?
Только если эти расчёты попадают в автоматический обмен данными с налоговой. Способы оплаты, которые не передаются автоматически, использовать нельзя.
Услуга по теме: Постановка учёта.