Самозанятость (НПД) оформляется через приложение или личный кабинет, а не через налоговую инспекцию. Но если вы уже зарегистрированы как ИП, сначала проверьте, не мешает ли вам действующий режим налогообложения. Ниже — порядок действий и последствия ошибок.
Кто может стать плательщиком НПД
НПД доступен физлицам и ИП без наемных работников. Доход ограничен по сумме за календарный год, а виды деятельности — перечнем в законе. Если вы перепродаете чужие товары, работаете по агентскому договору или у вас есть сотрудники, режим не подойдет.
ИП на НПД не платит НДФЛ с доходов от этой деятельности и страховые взносы за себя. Но право на НПД не отменяет обязанность платить налог по другим режимам, если вы совмещаете виды деятельности.
Порядок действий для ИП
- Проверьте, что ваш вид деятельности не входит в исключения и у вас нет работников.
- Погасите задолженность и сдайте отчетность по текущему режиму до перехода.
- Подайте заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС.
- Дождитесь подтверждения постановки на учет.
- Настройте выдачу чеков: каждый расчет с клиентом фиксируется в приложении.
Отдельного заявления о снятии с прежнего режима подавать не нужно, налоговая сделает это сама после постановки на НПД. Но отчетность за период работы на старом режиме сдать придется.
Что происходит с патентом и другими режимами
Если вы применяли патентную систему, право на нее прекращается с даты постановки на НПД. Снятие с учета в качестве плательщика патентной системы налогообложения происходит в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента, если иное не предусмотрено ст. 346.45 НК РФ. То есть по патенту нужно доплатить за фактически отработанный период.
Совмещать НПД и патент по одному и тому же виду деятельности нельзя. Если у вас несколько патентов по разным видам деятельности, переход затрагивает только те, которые подпадают под НПД. По остальным режим сохраняется, но это нужно отследить самостоятельно.
Частые ошибки при переходе
Переход без закрытия отчетности. ИП подает заявление на НПД, не сдав декларацию за прошлый период. Налоговая получит данные о переходе, а декларация останется неподанной — это штраф.
Работа с сотрудниками. Наличие хотя бы одного работника по трудовому договору лишает права на НПД. Увольнение нужно оформить до подачи заявления, а не после.
Забыли про лимит дохода. При превышении лимита право на НПД теряется автоматически с начала месяца превышения. Нужно вернуться на общий режим или патент и доплатить налоги.
Не выдают чеки. Каждый расчет с клиентом требует чека в приложении. Без чека налоговая не увидит доход, а клиент не сможет подтвердить расходы.
Как проходит постановка на учет
Заявление подается в электронной форме. Налоговый орган ставит на учет на основании заявления, отдельного визита в инспекцию не требуется. Дата постановки на учет — дата подачи заявления, если иное не установлено законом.
После постановки на учет вы получаете доступ к приложению, где формируются чеки и начисляется налог. Налог начисляется по итогам месяца, оплата — в срок, установленный законом о НПД. Ставки и порядок уплаты указаны в приложении.
Если вы планируете деятельность в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе, отдельного заявления на патент не потребуется — вы уже не будете плательщиком патентной системы. Но если у вас остаются другие виды деятельности на патенте, проверьте, не требуется ли подать заявление на получение патента заново.
Частые вопросы
Нужно ли идти в налоговую, чтобы стать плательщиком НПД?
Нет. Заявление подается через приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС. Визит в инспекцию не требуется.
Что будет с патентом, если я перейду на НПД?
Право на патент прекращается. Снятие с учета в качестве плательщика патентной системы налогообложения происходит в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента, если иное не предусмотрено ст. 346.45 НК РФ.
Можно ли совмещать НПД и патент?
По одному и тому же виду деятельности — нет. По разным видам деятельности совмещение возможно, но нужно следить за раздельным учетом доходов.
Что будет, если я превышу лимит дохода на НПД?
Право на НПД теряется с начала месяца превышения. Придется вернуться на прежний режим и доплатить налоги по его правилам.
Услуга по теме: Постановка учёта.