Регистрация ИП и налоги связаны напрямую: с момента внесения в реестр вы становитесь налогоплательщиком, и налоговая ставит вас на учет автоматически. Отдельно идти в инспекцию, чтобы «встать на учет», не нужно. Дальше все зависит от режима налогообложения: его выбирают заранее или сразу после регистрации, и от этого зависит, какие налоги вы платите.
Как ИП встает на учет в налоговой
Постановка на учет происходит по данным реестра. Инспекция присваивает ИНН, и с этого момента вы обязаны платить налоги и сдавать отчетность по выбранному режиму. Адрес регистрации ИП — это адрес, по которому вы живете: отдельного юридического адреса у предпринимателя нет.
Если вы планируете работать на патенте, есть особенность. Заявление на патент подают в налоговый орган по месту жительства. Если же вы собираетесь вести деятельность в регионе, который отдельным законом субъекта РФ определен как территория для патента и где вы не стоите на учете, заявление можно подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемой деятельности. Это правило прописано в ст. 346.45 НК РФ.
Исключение — виды деятельности, перечисленные в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 ст. 346.43 НК РФ. По ним действует общий порядок, и подавать заявление в любой орган по месту деятельности нельзя.
Какие налоги платит ИП
Набор налогов зависит от режима. На общем режиме предприниматель платит НДФЛ с доходов от бизнеса и налог на имущество по облагаемым объектам. На упрощенной системе или системе для сельхозпроизводителей — один налог вместо НДФЛ. На патенте — стоимость патента.
Если вы применяете патент и утратили на него право, налоги по общему режиму, упрощенной системе или системе для сельхозпроизводителей за этот период нужно заплатить. Пени за несвоевременную уплату этих налогов, а также сумм торгового сбора за период применения патента не начисляются. Это прямо указано в ст. 346.45 НК РФ.
Отдельно стоит помнить про иностранные структуры. Иностранная организация может встать на учет в налоговом органе как налоговый резидент РФ. Основание — ее заявление о признании себя резидентом, предусмотренное п. 8 ст. 246.2 НК РФ. Порядок прописан в п. 4.5 ст. 83 НК РФ. Для владельца российского ИП это актуально, только если бизнес связан с иностранной компанией.
Порядок действий при старте
Сначала определитесь с режимом до подачи документов на регистрацию. Заявление о переходе на упрощенную систему или систему для сельхозпроизводителей подают вместе с документами на регистрацию или в установленный срок после нее. Если этого не сделать, вы попадете на общий режим.
Затем подайте документы на регистрацию ИП. После внесения в реестр проверьте, что налоговая поставила вас на учет и у вас есть доступ к личному кабинету. Через него удобно сдавать отчетность и платить налоги.
Если выбрали патент, подайте заявление по ст. 346.45 НК РФ. Патент действует с даты, указанной в заявлении, но не раньше постановки на учет в качестве ИП. До начала деятельности на патенте убедитесь, что он получен: работа без действующего патента по видам деятельности, где он обязателен, приводит к пересчету налогов по общему режиму.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — не выбрать режим вовремя. Тогда вы автоматически оказываетесь на общем режиме: НДФЛ, налог на имущество, больше отчетности. Перейти на упрощенную систему позже можно только с начала следующего года.
Вторая ошибка — работать на патенте, который не оплачен или не получен. Право на патентную систему прекращается, и налоги пересчитывают по общему режиму или упрощенной системе за период, в котором применялся патент. Пени в этом случае не начисляют, но сами налоги заплатить придется.
Третья ошибка — подать заявление на патент не в тот орган. Если вид деятельности входит в исключения по ст. 346.45 НК РФ, заявление в любой территориальный орган по месту деятельности не примут. Подавайте по месту жительства.
Четвертая ошибка — не следить за сроками уплаты. По каждому режиму свои сроки, и их нарушение ведет к пеням и штрафам. Проверяйте сроки в личном кабинете и в уведомлениях инспекции.
Что проверить после регистрации
Убедитесь, что в личном кабинете отражен нужный режим налогообложения. Если подавали заявление на упрощенную систему, проверьте, что вас на нее перевели. Если на патент — что патент выдан и в нем верно указаны вид деятельности и период.
Сверьте свои обязанности по отчетности. На патенте декларацию не сдают, на упрощенной системе и общем режиме — сдают. Заведите календарь платежей и отчетов, чтобы не пропустить сроки.
Если у вас есть иностранная компания или планы по работе с ней, уточните, не требуется ли постановка на учет как налогового резидента по п. 4.5 ст. 83 НК РФ. Это отдельная процедура, и она не связана с регистрацией ИП.
Частые вопросы
Нужно ли идти в налоговую, чтобы встать на учет после регистрации ИП?
Нет. Постановка на учет происходит автоматически по данным реестра. Отдельное заявление для этого не подают.
Можно ли подать заявление на патент в другой регион?
Можно, но не по всем видам деятельности. По видам из подпунктов 10, 11, 32, 33 и подпункта 46 (в части развозной и разносной торговли) пункта 2 ст. 346.43 НК РФ заявление подают по месту жительства.
Что будет, если не выбрать режим налогообложения?
Вы окажетесь на общем режиме: НДФЛ и налог на имущество. Перейти на упрощенную систему получится только с начала следующего года.
Начислят ли пени, если ИП утратил право на патент?
Пени за несвоевременную уплату налогов по общему режиму, упрощенной системе или системе для сельхозпроизводителей и сумм торгового сбора за период применения патента не начисляют. Сами налоги за этот период заплатить нужно.
Услуга по теме: Постановка учёта.