Постановка на учет индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту жительства происходит автоматически — на основании сведений из ЕГРИП. Отдельно идти в инспекцию и писать заявление о постановке на учет не нужно. Учет ведется независимо от того, возникла ли у вас обязанность платить конкретный налог.
Как ИП попадает на учет в налоговой
Основание для постановки на учет — запись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей. Сведения в реестр вносит регистрирующий орган, а налоговая получает их уже готовами и присваивает вам статус налогоплательщика. Это правило закреплено в п. 3 ст. 83 НК РФ.
Из этого следует практический вывод: отдельного визита в инспекцию за постановкой на учет не требуется. Ваша задача — подать документы на регистрацию ИП и получить подтверждение, что запись внесена в реестр.
Учет не зависит от того, будете ли вы сразу работать и платить налоги. Даже если деятельность фактически не началась, статус налогоплательщика у вас уже есть. Это прямо указано в п. 2 ст. 83 НК РФ.
Порядок действий при регистрации
Сначала определитесь с видом деятельности и системой налогообложения. От этого зависит, какие заявления вы подадите вместе с документами на регистрацию или сразу после нее.
Далее подготовьте заявление о регистрации и подайте его в регистрирующий орган. Способов несколько: лично, через представителя по доверенности, по почте или в электронном виде. Выбирайте тот, который вам удобнее, — на постановку на учет в налоговой это не влияет.
После внесения записи в ЕГРИП вы получаете документы, подтверждающие статус ИП. С этого момента вы вправе открывать счета, заключать договоры и нанимать работников.
Если вы выбрали патентную систему, учтите особенности подачи заявления. По общему правилу заявление о применении патента подается в налоговый орган по месту жительства. Но есть исключение: если вы планируете работать на территории, определенной законом субъекта РФ, и не состоите там на учете, заявление можно подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемой деятельности. Это правило установлено ст. 346.45 НК РФ. Исключение не действует для отдельных видов деятельности, перечисленных в этой статье, — по ним порядок иной.
Что проверить после регистрации
Убедитесь, что в данных ЕГРИП нет ошибок: адрес, паспортные данные, коды деятельности. Ошибка в реестре тянется за вами в налоговую, банки и контрагентов. Исправлять ее дольше, чем предотвратить.
Проверьте, на какой системе налогообложения вы оказались. Если вы не подали заявление о переходе на упрощенную или патентную систему вовремя, вы работаете на общем режиме. Это значит больше отчетности и налогов.
Разберитесь, какие отчеты и платежи у вас появляются. Даже без сотрудников и без выручки у ИП есть обязанности перед бюджетом и налоговой. Пропуск сроков приводит к штрафам и блокировке счета.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — считать, что после получения документов об ИП можно ничего не делать до первой сделки. Учет в налоговой не приостанавливается, а обязанности возникают по закону, а не по факту выручки.
Вторая ошибка — неверно указанные коды деятельности. Слишком узкий перечень мешает работать, слишком широкий без надобности вызывает вопросы. Подбирайте коды под реальные планы.
Третья ошибка — пропуск сроков подачи заявления на спецрежим. Восстановить упущенное задним числом, как правило, нельзя. Придется ждать следующего периода.
Четвертая ошибка — путать постановку на учет с регистрацией. Регистрация — это внесение записи в реестр, а учет в налоговой — следствие этой записи. Писать отдельное заявление о постановке на учет не нужно, а вот заявление о выборе налогового режима — нужно.
Последствия нарушений
Если вы не подали нужные заявления и отчеты, налоговая начисляет налоги по общему режиму и штрафует за просрочку. Суммы зависят от конкретной ситуации, но последствия ощутимы для небольшого бизнеса.
Отдельно стоит вопрос с иностранными структурами и особыми статусами. Для иностранных организаций, признающих себя налоговыми резидентами РФ, действует отдельный порядок: они подают заявление о признании себя резидентом, и налоговая ставит их на учет на этом основании. Это установлено п. 4.5 ст. 83 НК РФ. К обычной регистрации ИП это отношения не имеет, но полезно знать, что учет бывает не только автоматическим.
Для ИП главное — не пропустить момент, когда меняются данные. Смена адреса, фамилии, видов деятельности требует внесения изменений в реестр. Если этого не сделать, налоговая и контрагенты будут работать со старыми сведениями.
Частые вопросы
Нужно ли идти в налоговую, чтобы встать на учет как ИП?
Нет. Постановка на учет по месту жительства происходит на основании сведений из ЕГРИП, отдельное заявление подавать не нужно.
Что будет, если не выбрать систему налогообложения при регистрации?
Вы окажетесь на общем режиме. Это больше налогов и отчетности, чем на упрощенной или патентной системе.
Можно ли подать заявление на патент не по месту жительства?
Да, в ряде случаев. Если вы планируете работать на территории, определенной законом субъекта РФ, и не состоите там на учете, заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемой деятельности. Исключения перечислены в ст. 346.45 НК РФ.
Что делать, если в данных ЕГРИП обнаружилась ошибка?
Исправить сведения в реестре. Пока ошибка не устранена, она будет повторяться в данных налоговой, банков и ваших контрагентов.
Услуга по теме: Постановка учёта.