Регистрация ООО и постановка на учёт в налоговой — это не два отдельных действия, а одно. Налоговая инспекция ставит компанию на учёт на основании сведений из ЕГРЮЛ, то есть автоматически после регистрации. Отдельное заявление о постановке на учёт подавать не нужно.
Как это работает по закону
По ст. 83 НК РФ постановка на учёт организаций осуществляется независимо от того, возникла ли у компании обязанность платить конкретные налоги. Даже если вы пока не ведёте деятельность и не получаете доход, учёт в налоговой у вас будет.
Российскую организацию ставят на учёт по месту её нахождения. Основание — сведения, которые содержатся в Едином государственном реестре юридических лиц (ст. 83 НК РФ). То есть инспекция берёт данные из ЕГРЮЛ, а не из ваших отдельных заявлений.
Отсюда главный практический вывод: адрес, который вы указали в заявлении на регистрацию, и есть адрес вашей налоговой. Ошибка в адресе — это ошибка в том, какая инспекция будет вести вашу компанию.
Порядок действий при регистрации
Сначала вы готовите документы на регистрацию ООО: заявление, устав, решение об учреждении. В заявлении указываете адрес места нахождения компании. Этот адрес попадёт в ЕГРЮЛ.
После того как регистрирующий орган вносит запись в ЕГРЮЛ, сведения передаются в налоговую. Инспекция ставит организацию на учёт по месту нахождения на основании этих сведений (ст. 83 НК РФ). Вам присваивают ИНН и выдают документы о постановке на учёт.
Проверьте, что в листе записи ЕГРЮЛ и в документах от налоговой адрес совпадает до символа. Расхождения в адресе — частая причина того, что корреспонденция от налоговой уходит не туда.
Отдельный учёт по обособленным подразделениям
Если у компании появляется обособленное подразделение, кроме филиала и представительства, его нужно поставить на учёт отдельно. Здесь работает другой механизм: учёт идёт на основании сообщений, которые организация направляет в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ (ст. 83 НК РФ).
То есть по месту нахождения самой компании всё происходит автоматически, а по обособленному подразделению вы обязаны сообщить сами. Пропустили сообщение — подразделение осталось вне учёта, а это уже нарушение.
Филиалы и представительства в этой норме прямо исключены: по ним отдельного сообщения не требуется, сведения идут через ЕГРЮЛ.
Частые ошибки
Первая ошибка — ждать отдельного заявления на постановку на учёт. Его не существует: учёт идёт на основании сведений ЕГРЮЛ (ст. 83 НК РФ). Если вы подаёте такое заявление, вы просто теряете время.
Вторая — указывать адрес, по которому компания фактически не находится. Налоговая привязывается к адресу из ЕГРЮЛ, и любые проблемы с адресом бьют по всей компании: корреспонденция, проверки, взаимодействие с инспекцией.
Третья — забыть про обособленные подразделения. По п. 2 ст. 23 НК РФ организация обязана сообщать в налоговую о подразделениях, а ст. 83 НК РФ связывает с этим сообщением постановку на учёт. Молчание здесь не работает.
Четвёртая — путать филиал и обычное обособленное подразделение. По филиалам и представительствам сообщение не подаётся, они проходят через ЕГРЮЛ. По остальным подразделениям — подаётся.
Последствия
Если компания не сообщила об обособленном подразделении, она нарушает обязанность по п. 2 ст. 23 НК РФ. Последствие — подразделение не поставлено на учёт, а компания находится в нарушении. Разбираться с этим придётся уже с инспекцией.
Если адрес в ЕГРЮЛ недостоверен, налоговая не сможет нормально взаимодействовать с компанией. Письма и требования будут уходить по адресу, где вас нет. Это влияет на всё: от получения документов до сроков ответа на требования.
Проверяйте сведения о себе в ЕГРЮЛ. Адрес, указанный там, определяет вашу инспекцию и то, куда приходит корреспонденция. Это самая практичная проверка, которую стоит делать после регистрации и после любого переезда.
Частые вопросы
Нужно ли подавать отдельное заявление, чтобы встать на учёт в налоговой после регистрации ООО?
Нет. Постановка на учёт российской организации по месту нахождения осуществляется на основании сведений из ЕГРЮЛ (ст. 83 НК РФ). Отдельное заявление не требуется.
В какую налоговую поставят компанию?
По месту нахождения организации. Инспекция берёт адрес из ЕГРЮЛ, поэтому налоговая определяется тем адресом, который вы указали при регистрации (ст. 83 НК РФ).
Надо ли сообщать в налоговую об открытии обособленного подразделения?
Да, если это не филиал и не представительство. По таким подразделениям учёт идёт на основании сообщений организации в соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ (ст. 83 НК РФ).
Что будет, если адрес компании в ЕГРЮЛ не совпадает с фактическим?
Налоговая будет взаимодействовать с вами по адресу из ЕГРЮЛ. Корреспонденция и требования будут приходить не туда, где вы фактически находитесь. Проверяйте сведения о себе в реестре.
Услуга по теме: Постановка учёта.