Роспатент — это федеральная служба по интеллектуальной собственности. К налоговому патенту для ИП она отношения не имеет: патент на ПСН выдаёт налоговая инспекция. Если вы ищете «роспатент бухгалтерия», скорее всего вам нужен учёт на патентной системе налогообложения. Разберём, что делать владельцу бизнеса.
Чем патент Роспатента отличается от патента для ИП
Патент Роспатента защищает изобретение, полезную модель, промышленный образец или товарный знак. Это документ об интеллектуальной собственности. Патент для ИП — это налоговый режим: вы платите фиксированную стоимость и не считаете налог с фактической выручки.
Путаница возникает из-за слова «патент». Проверьте, что вам нужно. Если вы регистрируете товарный знак, это одна процедура. Если хотите платить налог по ПСН, это заявление в налоговую.
Кому подходит патентная система
ПСН применяют только индивидуальные предприниматели. ООО этот режим недоступен. Вид деятельности должен входить в перечень, установленный в регионе.
Регионы вправе расширять список видов деятельности. Они могут брать формулировки из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности, с учётом ограничений (ст. 346.43 НК РФ).
Регион также может делить территорию по муниципальным образованиям и устанавливать разный потенциальный доход. Исключение — отдельные виды деятельности, перечисленные в ст. 346.43 НК РФ, в том числе развозная и разносная розничная торговля. По ним такое деление не применяется.
Что это значит на практике. Один и тот же вид услуг в соседних районах области может стоить по-разному. Перед подачей заявления уточните потенциальный доход по вашему муниципалитету.
Порядок действий: от заявления до патента
Шаг 1. Проверьте вид деятельности. Откройте региональный закон о ПСН. Найдите свою формулировку. Если её нет, патент не выдадут.
Шаг 2. Подайте заявление в налоговую. Сделайте это заранее, до начала применения режима. В заявлении укажите вид деятельности, адрес, срок патента.
Шаг 3. Получите патент. С этого момента ведите учёт по правилам ПСН.
Шаг 4. Платите за патент. Сроки зависят от того, на какой срок вы его взяли. Если патент на срок до полугода, оплата идёт одной суммой. Если на более длительный срок, платежи делятся на части. Точные даты смотрите в НК РФ и в самом патенте.
Шаг 5. Ведите книгу учёта доходов. На ПСН налоговую отчётность по самому налогу не сдают. Но доходы фиксировать нужно.
Освобождение от НДС: что изменилось
ИП на ПСН освобождены от НДС. Но есть исключения. Освобождение не действует при операциях по реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, которые облагаются по ставкам из подпунктов 1–1.2, 2.1–3.1, 7, 11 пункта 1 и пункта 8 ст. 164 НК РФ (ст. 145 НК РФ).
Проще говоря, если вы совершаете отдельные операции, перечисленные в этих нормах, НДС придётся считать и платить. Проверьте, попадает ли ваша деятельность под эти пункты. Если да, патент не закрывает вопрос с НДС.
Ошибки, которые дорого стоят
Ошибка 1. Вид деятельности не совпадает с патентом. Вы взяли патент на ремонт обуви, а фактически торгуете сопутствующими товарами. Доход от незапатентованной деятельности облагается по другой системе. Это риск доначислений.
Ошибка 2. Превышение лимитов. У ПСН есть ограничения по доходу и по числу работников. Превысили — теряете право на режим. Право теряется с начала периода, в котором произошло превышение.
Ошибка 3. Работа без учёта доходов. Книгу учёта доходов нужно вести, даже если налог фиксированный. При проверке нечем подтвердить выручку — это проблема.
Ошибка 4. Налоги и взносы за работников. Патент не отменяет обязанности платить страховые взносы и НДФЛ за сотрудников. Многие об этом забывают.
Ошибка 5. Совмещение режимов без раздельного учёта. Если вы на ПСН и на другом режиме одновременно, доходы и документы нужно разделять. Без раздельного учёта налоговая не сможет проверить расчёт, и это обернётся против вас.
Как выстроить бухгалтерию на патенте
Заведите книгу учёта доходов с первого дня. Записывайте каждую операцию, которая приносит доход. Храните документы: договоры, чеки, акты.
Отдельно ведите учёт по видам деятельности, если патентов несколько. Каждый патент — свой учёт.
Следите за лимитами. Считайте доход и численность работников регулярно, а не в конце срока патента. Так вы вовремя заметите приближение к границе.
Проверяйте сроки оплаты патента. Просрочка означает, что налоговая может потребовать доплатить налог по общим правилам. Это дороже.
Если у вас есть сотрудники, ведите кадровый и налоговый учёт по ним отдельно от патента. Это разные обязанности.
Частые вопросы
Роспатент выдаёт патенты для ИП на ПСН?
Нет. Патент на применение ПСН выдаёт налоговая инспекция. Роспатент регистрирует интеллектуальную собственность: изобретения, товарные знаки и другие объекты.
Можно ли ООО работать на патенте?
Нет. Патентная система налогообложения доступна только индивидуальным предпринимателям. ООО применяет другие режимы.
Нужно ли сдавать отчётность по налогу на ПСН?
Декларацию по налогу, который заменяет патент, не сдают. Но книгу учёта доходов вести нужно, иначе нечем подтвердить выручку при проверке.
Что будет, если превысить ограничения ПСН?
Вы теряете право на патент с начала периода, в котором произошло превышение. Доходы за этот период придётся облагать по другой системе налогообложения.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.