Декларацию по НДС за 3 квартал сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. Общая ставка налога — 22 %.
Кто сдаёт декларацию за 3 квартал
Декларацию подают организации и ИП, у которых есть обязанность платить НДС. Если вы работаете на общем режиме и выставляете счета с выделенным налогом, отчётность по НДС для вас обязательна.
Освобождение от обязанностей налогоплательщика регулирует ст. 145 НК РФ. Отдельно в ней оговорены правила для тех, кто применяет упрощённую систему налогообложения. Если доход на УСН превысил установленный порог, обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Порог зависит от года: 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, 15 миллионов рублей за 2030 год, 10 миллионов рублей за 2031 год и последующие годы.
Проверьте свой доход за 3 квартал. Если вы на УСН и приблизились к порогу, посчитайте, не перешли ли вы его в этом квартале. От этого зависит, нужно ли вам отчитываться по НДС уже сейчас.
Сроки: когда подать и когда заплатить
Срок подачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Для 3 квартала это 25 октября. Если дата выпадает на выходной, срок сдвигается, но лучше не тянуть до последнего дня.
Уплата налога разбита на три платежа. Каждый платёж — не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. То есть заплатить нужно трижды, равными долями.
Декларацию принимают только в электронной форме. Бумажный вариант не подойдёт. Отправляйте отчётность через оператора электронного документооборота или из личного кабинета налогоплательщика.
Как проходит сдача: пошагово
Сначала соберите данные за квартал. Вам понадобятся счета-фактуры, книга покупок и книга продаж, данные об отгрузках и авансах. Проверьте, что все документы от поставщиков получены и отражены.
Затем проверьте вычеты. Право на вычет и порядок его применения установлены ст. 171 НК РФ. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные поставщиками товаров, работ и услуг, а также подрядными организациями при капитальном строительстве, сборке и монтаже основных средств. Если документы оформлены с ошибками, вычет могут не принять.
После этого заполните декларацию. Сверьте суммы с книгами покупок и продаж, проверьте арифметику. Ошибка в одном разделе тянет за собой искажение налога к уплате.
Отправьте декларацию в электронной форме и дождитесь подтверждения приёма от налоговой. Если пришёл отказ, устраните причину и отправьте снова. Затем платите налог тремя платежами в установленные сроки.
Частые ошибки
Первая ошибка — опоздать с подачей. Декларацию за 3 квартал нужно отправить не позднее 25 октября. Если отправить позже, это нарушение срока.
Вторая ошибка — заплатить налог одной суммой. Налог платят равными долями в три срока, не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев. Единый платёж не отменяет обязанности внести остальные доли вовремя.
Третья ошибка — сдать декларацию на бумаге. Электронная форма обязательна. Бумажную декларацию налоговая не примет.
Четвёртая ошибка — принять к вычету суммы без подтверждающих документов. Проверяйте счета-фактуры и первичку до подачи. Если документы не соответствуют требованиям, вычет заявлять рискованно.
Пятая ошибка — не учесть авансы. Полученные авансы влияют на налоговую базу. Если вы получили предоплату в 3 квартале, проверьте, отражена ли она в декларации.
Последствия нарушений
За непредставление декларации в срок предусмотрена ответственность. Точный размер штрафа зависит от обстоятельств, поэтому лучше не доводить до спора с налоговой.
Если налог не уплачен вовремя, на сумму задолженности начисляют пени за каждый день просрочки. Пени растут, пока долг не погашен.
Отдельно учтите правило для тех, кто впервые начинает платить НДС на УСН. Освобождение от ответственности за непредставление декларации в срок предусмотрено для периодов 2025–2026 годов, за которые налог впервые уплачивается. Это послабление не отменяет обязанности отчитаться — оно касается только ответственности за сам факт просрочки подачи.
Если вы экспортируете товары и применяете ставку 0 %, порядок подтверждения права на неё установлен ст. 165 НК РФ. Документы представляют в налоговый орган не позднее 180 календарных дней с даты их составления. Если в срок документы не представлены, операция облагается по общей ставке. Позже, когда документы появятся, уплаченные суммы можно заявить к вычету.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по НДС за 3 квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Для 3 квартала это 25 октября.
Можно ли сдать декларацию на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме.
Как платить налог за 3 квартал?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом.
Что будет, если не успеть с подачей?
За нарушение срока предусмотрена ответственность, а на неуплаченный налог начисляют пени за каждый день просрочки.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.