Акт выполненных работ с НДС — это документ, которым вы подтверждаете заказчику, что работы сданы, а также показываете сумму налога. НДС предъявляется покупателю отдельно от стоимости работ, поэтому налог нужно выделить в акте и в счёте-фактуре. Без корректно оформленных документов заказчик не получит вычет, а у вас будут вопросы при проверке.
Какая ставка и как показать налог в акте
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если ваши работы облагаются по этой ставке, вы предъявляете налог сверху стоимости работ. В акте покажите три суммы: стоимость работ без налога, сумму НДС и общую сумму к оплате.
Налог нужно предъявить покупателю дополнительно к цене работ (ст. 168 НК РФ). Это значит, что если в договоре цена указана без НДС, к ней прибавляется 22 %. Если в договоре написано «в том числе НДС», налог считается внутри суммы, и вы получите на руки меньше.
Проверьте договор до подписания акта. Если цена в договоре без налога, а в акте вы показали сумму с налогом, заказчик может отказаться платить разницу. Спор решается через переговоры или суд, но проще согласовать формулировку заранее.
Что указать в акте выполненных работ
Единой обязательной формы акта нет. Вы можете использовать свой бланк или форму из договора. Главное — чтобы из документа было понятно, какие работы выполнены, на какую сумму и сколько налога предъявлено.
Укажите в акте:
- дату и номер документа;
- реквизиты сторон — ваши и заказчика;
- основание — номер и дату договора;
- перечень работ и их стоимость без НДС;
- ставку налога и сумму НДС;
- общую сумму к оплате с налогом.
Отдельно проверьте, что суммы в акте совпадают с суммами в счёте-фактуре и в книге продаж. Расхождение даже на рубль даёт заказчику повод отказаться от вычета, а вам — повод для уточнённой декларации.
Счёт-фактура: когда и как выставлять
Счёт-фактуру вы выставляете при реализации работ (ст. 168 НК РФ). В документе должна быть отдельная строка с суммой НДС. На основании счёта-фактуры заказчик принимает налог к вычету, поэтому ошибки в нём бьют по контрагенту.
Если стоимость работ изменилась — например, вы уменьшили объём или цену, — оформляйте корректировочный счёт-фактуру. Закон допускает единый корректировочный счёт-фактуру на изменение стоимости работ по двум и более ранее выставленным счетам-фактурам (ст. 154 НК РФ). Заказчик восстановит часть вычета в том периоде, когда получит первичные документы на уменьшение или корректировочный счёт-фактуру, в зависимости от того, что произойдёт раньше (ст. 170 НК РФ).
Сроки: декларация и уплата налога
Декларацию по НДС сдавайте в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платите равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Пример. Работы сданы в ноябре 2026 года. Декларацию за четвёртый квартал нужно подать до 25 января 2027 года. Платежи — до 28 января, 28 февраля и 28 марта 2027 года равными частями.
Если вы работаете на спецрежиме и получили освобождение от НДС, налог в акте не выделяйте. Иначе заказчик решит, что вы платите налог, и потребует вычет, которого у него не будет.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — не выделить налог в акте, хотя счёт-фактура выставлена. Заказчик получит документы с разными суммами и может отказаться от вычета. Вторая — указать в акте сумму налога, но не выставить счёт-фактуру. Тогда вы не перечислите налог в бюджет, а по декларации он будет числиться.
Третья ошибка — неверно посчитать налог при цене «в том числе НДС». Проверяйте расчёт до подписания: пересчёт после сдачи работ требует корректировочных документов и объяснений с заказчиком.
Четвёртая ошибка — забыть про восстановление налога, если ваши работы не облагаются НДС и вы вели раздельный учёт. Долю налога, принятого к вычету по приобретённым товарам и услугам, нужно восстановить исходя из стоимости отгруженных товаров и работ, не облагаемых налогом, в общей стоимости отгруженного за календарный год (ст. 171.1 НК РФ). Сумма восстановленного налога в стоимость имущества не включается, а учитывается в составе прочих расходов (ст. 264 НК РФ).
Частые вопросы
Нужно ли выделять НДС в акте, если я на УСН?
Если вы освобождены от НДС, налог в акте не выделяйте. Выставленный счёт-фактура с налогом обяжет вас перечислить его в бюджет.
Можно ли указать в акте сумму «в том числе НДС»?
Можно, если так написано в договоре. Тогда налог считается внутри суммы, и вы получите меньше, чем указано в акте.
Что делать, если стоимость работ уменьшилась после подписания акта?
Оформите корректировочный счёт-фактуру. Заказчик восстановит часть вычета в периоде получения документов на уменьшение (ст. 170 НК РФ).
Когда платить налог, если работы сданы в ноябре?
Декларацию подайте до 25 января, налог платите равными долями до 28 января, 28 февраля и 28 марта (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.