Сдача налоговой отчетности — это подача деклараций в налоговую по месту учета в установленные сроки. Для ООО и ИП на УСН это декларация по УСН, а при работе с НДС — еще и декларация по НДС в электронной форме. За нарушение сроков начисляют штраф, поэтому календарь отчетности стоит держать под рукой.
Какие декларации сдает бизнес на УСН
На упрощенной системе налогоплательщик отчитывается по итогам года. Организации подают декларацию по УСН не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Сумму налога считают от полученных доходов, а не от прибыли. Если вы совмещаете УСН с другими режимами, отчетность ведется раздельно по каждому.
Отдельная ситуация — НДС. Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если у вас есть операции, облагаемые НДС, декларацию по этому налогу нужно сдавать за каждый квартал.
Сроки и порядок сдачи декларации по НДС
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант не подойдет: отчетность по этому налогу принимают только в электронном виде по каналам связи.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации у вас есть три платежных даты. Пропуск любой из них означает просрочку по уплате.
Порядок действий простой. Сначала соберите данные о счетах-фактурах и операциях за квартал. Затем сформируйте декларацию в учетной программе и отправьте ее через оператора электронного документооборота. После отправки дождитесь подтверждения приема от налоговой.
Отчетность при регистрации бизнеса
Для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП действует отдельное правило. Декларацию нужно подать не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация или зарегистрирован предприниматель (ст. 80 НК РФ).
Это правило не отменяет общих сроков по конкретным налогам. Оно задает точку отсчета для первой отчетности. Если вы зарегистрировались в середине квартала, не ждите конца года — проверьте, какая декларация требуется первой.
Бухгалтерская отчетность и обязанности налогоплательщика
Статья 23 НК РФ закрепляет обязанности налогоплательщиков. Организация, у которой нет обязанности представлять годовую бухгалтерскую отчетность в государственный информационный ресурс, сдает ее в налоговую не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Есть исключения. Правило не применяется, если организация не обязана вести бухгалтерский учет, является религиозной организацией или представляет отчетность в Центральный банк. В остальных случаях годовую отчетность нужно подготовить и сдать в срок.
Декларацию подают по установленной форме — на бумаге или в электронном формате (ст. 80 НК РФ). К декларации прилагают документы, которые по закону должны к ней идти. Электронную отчетность удобнее: она быстрее доходит и меньше риск технических ошибок при вводе.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — путать сроки сдачи и сроки уплаты. Декларацию по НДС подают до 25-го числа, а налог платят до 28-го. Если сдать вовремя, но не заплатить, просрочка по налогу останется.
Вторая ошибка — отправить декларацию по НДС на бумаге. Такую отчетность не примут, а срок будет считаться пропущенным. Проверьте, что у вас настроен электронный документооборот с налоговой.
Третья ошибка — забыть про первую отчетность после регистрации. Новый бизнес часто ждет общего годового срока и пропускает квартальный. Сверяйтесь с правилом для вновь созданных организаций и ИП.
Последствие пропуска — штраф и требование пояснений. Кроме того, налоговая может приостановить операции по счетам, если декларация не сдана. Восстановить нормальную работу можно только после устранения нарушения.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдает декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Организации сдают ту же декларацию раньше — до 25 марта.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
В какие сроки платить НДС после сдачи декларации?
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если опоздать с отчетностью?
Налоговая начислит штраф и может приостановить операции по счетам. Чем быстрее вы сдадите декларацию и поясните причину задержки, тем меньше последствий.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.