Штраф по УСН — это санкция не за сам спецрежим, а за нарушение правил его применения: несданную отчётность, ошибки в расчёте налога, непредставление документов по требованию налоговой. Единого «штрафа за УСН» в законе нет. Наказывают за конкретное нарушение, и сумма зависит от того, что именно вы сделали или не сделали.
За что штрафуют на упрощёнке
Самое частое основание — непредставление документов и сведений, которые нужны налоговой для контроля. По ст. 126 НК РФ за непредставление сведений, необходимых налоговому органу, взыскивают штраф: с организации или индивидуального предпринимателя — в размере десяти тысяч рублей, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, — в размере одной тысячи рублей. Это касается и случаев, когда вы не прислали бумаги по требованию, и ситуаций, когда сведения просто отсутствуют в базе налоговой.
Второе основание — ошибки в расчёте налога и в отчётности. Если вы занизили базу или неверно применили ставку, налоговая доначислит налог, пени и штраф. Размер штрафа зависит от того, была ошибка умышленной или нет, и от того, успели ли вы исправить её сами до проверки.
Третье — нарушение сроков. За опоздание с декларацией и с уплатой налога наступают последствия, предусмотренные законом для таких нарушений. Точные суммы зависят от вашей ситуации, поэтому сверяйтесь с действующей редакцией НК РФ или уточняйте у бухгалтера.
Лимиты, из-за которых теряется право на УСН
Отдельная история — превышение ограничений. По ст. 11.3 НК РФ для целей единого налогового счёта учитывается порог доходов: 250 миллионов рублей в совокупности. Если организация или ИП превысила этот порог, она утрачивает основания для применения спецрежима и обязана перейти на общий порядок.
Проверять нужно два периода: предшествующий налоговый период и текущий. Считают доходы по правилам ст. 346.15 и подпунктов 1 и 3 пункта 1 ст. 346.25 НК РФ. Если лимит пройден в середине года, право на УСН теряется с начала того квартала, в котором произошло превышение.
Последствия жёсткие: придётся пересчитать налоги по общей системе, доплатить НДС и налог на прибыль или НДФЛ, сдать уточнённые отчётности. Плюс пени за весь период просрочки. Именно поэтому доходы нужно считать не раз в год, а ежеквартально, а крупные сделки проверять на предмет влияния на лимит заранее.
Как проходит проверка и что от вас требуют
Налоговая запрашивает документы по конкретной сделке или за период. Требование приходит в электронном виде или на бумаге, в нём указан срок ответа и перечень бумаг. Игнорировать требование нельзя: именно за это и начисляют штраф по ст. 126 НК РФ.
Что делать по шагам:
- Зафиксируйте дату получения требования и указанный в нём срок.
- Составьте перечень запрошенных документов и отметьте, какие у вас есть.
- Подготовьте копии, проверьте подписи и реквизиты.
- Отправьте ответ в срок, лучше через оператора электронного документооборота — так останется подтверждение отправки.
- Если документа нет, направьте пояснение с указанием причины. Молчание хуже, чем обоснованный ответ.
Если вы не успеваете, подайте ходатайство о продлении срока. Это законный способ выиграть время и не получить штраф за просрочку.
Типичные ошибки владельца бизнеса
Первая ошибка — считать, что «на упрощёнке налоговая не проверяет». Проверяет, и часто поводом становится расхождение с данными контрагентов или банка.
Вторая — не отвечать на требования. За непредставление сведений по требованию организации и ИП грозит штраф по ст. 126 НК РФ, и он начисляется за каждое нарушение. Чем больше документов вы проигнорировали, тем выше итоговая сумма.
Третья — вести учёт доходов «на глаз». Лимит в 250 миллионов рублей считается по правилам НК РФ, а не по тому, что пришло на расчётный счёт. Авансы, возвраты, неденежные поступления — всё это влияет на расчёт.
Четвёртая — исправлять ошибку только после проверки. Если подать уточнённую декларацию и доплатить налог и пени до того, как налоговая нашла расхождение, последствия будут мягче.
Пятая — хранить документы «как получится». Первичка, договоры, акты и счета должны быть в порядке и доступны по первому запросу. Восстанавливать бумаги задним числом долго и дорого.
Что делать, если штраф уже пришёл
Сначала прочитайте решение: в нём указано, за что именно наказали, по какой норме и в каком размере. Проверьте сроки — иногда налоговая ошибается в датах или в самом факте нарушения.
Если вы не согласны, подайте возражения в установленном порядке. Приложите документы, которые подтверждают вашу позицию: платёжки, акты, переписку. Если нарушение реальное, но сумма кажется завышенной, проверьте расчёт по каждому пункту.
Оплатить штраф нужно в срок, указанный в решении, иначе начнут начисляться пени. После оплаты сохраните платёжный документ — он понадобится, если возникнет спор о том, что задолженность закрыта.
И главное: разберите причину. Если штраф пришёл за непредставленные документы, наладьте учёт требований. Если за ошибку в расчёте — проверьте, как считаются доходы и расходы. Один и тот же штраф редко приходит дважды, если устранить причину.
Частые вопросы
Сколько составляет штраф за непредставление сведений по требованию налоговой?
По ст. 126 НК РФ с организации или индивидуального предпринимателя взыскивают десять тысяч рублей, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, — одну тысячу рублей.
Что будет, если доходы превысят 250 миллионов рублей?
Вы утратите право на УСН и обязаны будете пересчитать налоги по общей системе за период с начала квартала, в котором произошло превышение. Понадобятся уточнённые отчётности и доплата налогов с пенями.
Можно ли избежать штрафа, если ошибку нашли сами?
Да, если подать уточнённую декларацию и доплатить налог и пени до того, как нарушение обнаружит налоговая. Тогда последствия будут мягче.
Что делать, если не успеваю ответить на требование в срок?
Подайте ходатайство о продлении срока до его истечения. Молчание приведёт к штрафу за непредставление сведений.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.