Требование из налоговой — это документ, на который нужно ответить письменно и в срок. Мы готовим ответы на требования и пояснения ФНС: сверяем цифры из требования с вашим учётом и первичными документами, находим причину расхождения и оформляем ответ, который вы направляете в инспекцию.
Когда нужна услуга
Повод обратиться к нам — любое требование налогового органа, где просят пояснения или документы. Чаще всего это требование по сданной декларации: инспекция видит расхождение между вашими данными и данными контрагентов, между выручкой и банковскими оборотами, между заявленным вычетом и счетами-фактурами поставщиков.
Второй случай — требование о представлении документов по конкретной сделке. Инспекцию интересуют договор, счета-фактуры, акты, товарные накладные, документы об оплате. Отвечать «документов нет» без объяснения причины опасно: налогоплательщик обязан представлять документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов (пп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Третий случай — организация находится на налоговом мониторинге. Здесь действует отдельный порядок: документы, информация и пояснения по требованию представляются в течение десяти дней со дня получения требования (п. 5 ст. 105.29 НК РФ). Если уложиться нельзя, организация в течение дня, следующего за днём получения требования, уведомляет налоговый орган в электронной форме о невозможности представления в срок — с указанием причин и реальных сроков представления (п. 5 ст. 105.29 НК РФ).
Четвёртый случай — требование пришло после того, как вы уже ответили, и вопросы повторяются. Это сигнал, что предыдущий ответ не снял расхождение. Разбираться нужно с причиной, а не с формулировками.
Что мы делаем пошагово
Шаг 1. Читаем требование и разбираем его по пунктам. Определяем, что именно запрашивают: пояснения, документы или и то и другое. Отмечаем дату получения требования и срок ответа. Смотрим, есть ли в требовании ссылка на конкретные строки декларации или на конкретные сделки.
Шаг 2. Сверяем с учётом и документами. Берём вашу декларацию, регистры, оборотно-сальдовые ведомости, счета-фактуры, договоры и банковские выписки. Сопоставляем каждую цифру из требования с тем, что есть в учёте. Отдельно проверяем, все ли документы по запрошенным сделкам у вас на руках и в каком они виде — бумажном или электронном.
Шаг 3. Находим причину расхождения. Расхождение почти всегда объяснимо: разный период признания выручки, ошибка в декларации, документ от контрагента с опозданием, техническая ошибка в реквизитах, несовпадение из-за округления. Мы формулируем причину так, чтобы её можно было подтвердить документом, а не словами.
Шаг 4. Согласуем позицию с вами. Показываем, что нашли, и объясняем последствия каждого варианта: дать пояснения, представить документы, уточнить декларацию. Решение принимаете вы, мы готовим проект ответа и говорим, какие документы к нему приложить.
Шаг 5. Оформляем ответ и комплект документов. Готовим пояснения в письменном виде, собираем приложения, проверяем, что каждый запрошенный пункт закрыт. Документы на бумаге можно представить в электронной форме в виде электронных образов — сканов с сохранением реквизитов; информация и пояснения тоже могут быть поданы в виде электронных образов документов (ст. 105.29 НК РФ).
Шаг 6. Отправляем и держим связь. Ответ уходит по телекоммуникационным каналам связи или через информационные системы организации, к которым предоставлен доступ налоговому органу. Если после ответа приходят новые вопросы, разбираем их в том же порядке.
Что нужно от вас
Чтобы работа пошла быстро, пришлите само требование с датой получения — от неё считается срок. Нужны декларации за запрошенные периоды и доступ к учёту: выгрузка из бухгалтерской программы, оборотно-сальдовые ведомости по счетам, книги покупок и продаж.
Дальше — документы по сделкам, которые упомянуты в требовании: договоры, счета-фактуры, акты, накладные, платёжные документы. Если часть документов у контрагента или они утеряны, скажите об этом сразу: от этого зависит, как строить ответ.
Ещё понадобится доверенность на представление интересов, если ответ и переписку ведём мы, и электронная подпись для отправки. Пояснения по исчислению и уплате налогов налогоплательщик вправе представлять налоговым органам и их должностным лицам (пп. 7 п. 1 ст. 21 НК РФ), а представлять свои интересы — лично или через представителя (пп. 6 п. 1 ст. 21 НК РФ).
Сроки и права, на которые вы опираетесь
Срок ответа зависит от вида требования и от того, идёт ли у вас налоговый мониторинг. Для мониторинга срок прямо установлен: десять дней со дня получения требования (п. 5 ст. 105.29 НК РФ). Пропускать его нельзя, но и молчать при невозможности уложиться тоже нельзя — нужно уведомление с причинами и новыми сроками.
Вы вправе требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков (пп. 10 п. 1 ст. 21 НК РФ). Если требование составлено неясно, это работает в вашу пользу: все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ). Акты должны быть сформулированы так, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он платит (п. 6 ст. 3 НК РФ).
Документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить пять лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Если ответ строится на старых документах, проверьте, что они у вас есть.
Чем рискует бизнес без ответа
Молчание не останавливает проверку, а подталкивает инспекцию к более внимательному разбору вашей отчётности. Вместо одного письма вы получаете серию требований, а круг запрашиваемых документов расширяется.
Ответ «на глаз», без сверки с учётом, даёт новое расхождение. Инспекция задаёт вопрос повторно, и объяснять приходится уже противоречия между вашими же ответами. Это худшая позиция: она выглядит как попытка скрыть ошибку.
Если расхождение реальное и подтверждается документами, разумнее признать его в ответе и уточнить декларацию, чем держаться за неверную цифру. По итогам разбора бизнес получает доначисление налогов и пени, а не только вопросы.
Отдельный риск — сроки. Просроченный ответ и отсутствие уведомления о невозможности представления документов лишают вас возможности объяснить ситуацию спокойно. Выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений — обязанность налогоплательщика (пп. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ).
Сколько стоит
от 5 000 ₽ за разбор требования. Цена зависит от числа операций и документов. Точную сумму называем, когда посмотрим задачу, до начала работы.
Частые вопросы
Что делать в первый день после получения требования?
Зафиксируйте дату получения и прочитайте, что именно запрашивают. Не отправляйте ответ сразу — сначала сверьте цифры из требования с учётом и документами.
Можно ли ответить, что документов нет?
Можно, но только если это правда и у вас есть объяснение. Обязанность представлять документы для исчисления и уплаты налогов установлена пп. 6 п. 1 ст. 23 НК РФ, поэтому отказ без причины вызовет новые вопросы.
Что будет, если не успеть в срок при налоговом мониторинге?
Нужно в течение дня, следующего за днём получения требования, уведомить налоговый орган в электронной форме о невозможности представления документов с указанием причин и сроков, в которые вы их представите (п. 5 ст. 105.29 НК РФ).
Вы общаетесь с инспекцией вместо меня?
Да, если есть доверенность. Налогоплательщик вправе представлять свои интересы лично или через представителя (пп. 6 п. 1 ст. 21 НК РФ). Проект ответа и позицию мы всё равно согласуем с вами до отправки.