Декларацию 3-НДФЛ сдают не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 229 НК РФ). Если вы прекратили деятельность до конца года, срок другой: пять дней со дня прекращения. За нарушение срока отвечает тот, кто обязан отчитаться, поэтому сначала определите, попадаете ли вы в этот круг.
Кто обязан сдавать 3-НДФЛ
Обязанность возникает у физических лиц, получивших доходы, по которым налог не удержан налоговым агентом. В декларации указывают все полученные за год доходы, вычеты, источники выплаты, суммы удержанного налога и суммы к доплате или возврату (ст. 229 НК РФ). Для владельца бизнеса это чаще всего ситуации, когда доход пришёл вне обычной зарплаты: от продажи имущества, от источников, которые налог не удержали.
Если обязанности нет, вы вправе сдать декларацию добровольно — например, чтобы заявить вычет. Такая декларация подаётся в налоговый орган по месту жительства (ст. 229 НК РФ). Крупнейшие налогоплательщики отчитываются в налоговый орган по месту учёта (ст. 229 НК РФ).
Общий срок: 30 апреля
Главная дата — 30 апреля следующего года. До неё декларация должна быть представлена, если иное не предусмотрено ст. 227.1 НК РФ (ст. 229 НК РФ). Это крайний срок подачи, а не уплаты: деньги перечисляют позже.
Планируйте подачу заранее. Если 30 апреля выпадает на выходной, ориентируйтесь на перенос, но не откладывайте на последний день: ошибки в декларации исправлять будет некогда.
Особый срок: пять дней при прекращении деятельности
Если вы прекратили деятельность, указанную в ст. 227 НК РФ, до конца налогового периода, декларацию о фактически полученных доходах нужно представить в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности (ст. 229 НК РФ). Пять дней считаются именно с даты прекращения, а не с конца квартала или года.
Это частая ошибка: человек закрывает деятельность и ждёт апреля. В результате срок уже пропущен. Если прекращение близко, подайте декларацию сразу и не привязывайте её к общей дате.
Сколько времени на уплату налога
По декларациям, порядок представления которых определён отдельным пунктом ст. 229 НК РФ, налог, доначисленный по ним, уплачивается не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации (ст. 229 НК РФ). То есть после подачи у вас есть 15 календарных дней.
Не путайте два срока: 30 апреля — про подачу, 15 дней — про уплату доначисленного налога по указанным декларациям. Если платёж не пройдёт вовремя, появится задолженность.
Как заявить вычеты и не запутаться в порядке
При отсутствии налогового агента вычеты по ст. 221 НК РФ предоставляются при подаче декларации по окончании налогового периода (ст. 221 НК РФ). В состав расходов можно включить в том числе государственную пошлину, уплаченную в связи с такой деятельностью (ст. 221 НК РФ).
Часть вычетов можно получить в упрощённом порядке, без подачи декларации. Он распространяется на вычеты, перечисленные в п. 1 ст. 221.1 НК РФ, — в частности, на отдельные имущественные и социальные вычеты. Если ваш вычет в этот перечень не входит, декларацию подавать нужно.
Ошибки и последствия
Первая ошибка — пропуск срока. Вторая — неверная дата при прекращении деятельности. Третья — путаница между подачей декларации и уплатой налога: люди сдают вовремя, а платёж задерживают.
Четвёртая ошибка — неполные данные. В декларации указывают все полученные доходы, вычеты, источники выплаты, суммы удержанного налога и суммы к доплате или возврату (ст. 229 НК РФ). Пропущенный доход обнаружат при сверке, и декларацию придётся уточнять.
Пятая ошибка — лишние строки. Доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ, можно не указывать (ст. 229 НК РФ). Это упрощает заполнение, но требует внимательности: освобождение должно быть подтверждено.
Что делать по шагам. Определите, есть ли у вас обязанность сдавать декларацию. Соберите документы по доходам и расходам, включая уплаченные пошлины. Проверьте, не прекращали ли вы деятельность в этом году, — тогда действует пятидневный срок. Подайте декларацию до 30 апреля и держите в запасе 15 календарных дней на уплату доначисленного налога.
Частые вопросы
До какого числа нужно сдать 3-НДФЛ за прошлый год?
Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 229 НК РФ). Исключение предусмотрено ст. 227.1 НК РФ.
Я закрыл деятельность в середине года. Когда сдавать декларацию?
В пятидневный срок со дня прекращения деятельности (ст. 229 НК РФ). Ждать 30 апреля нельзя — срок будет пропущен.
Сколько дней даётся на уплату налога после подачи декларации?
Не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации, если порядок её представления определён соответствующим пунктом ст. 229 НК РФ.
Можно ли получить вычет без декларации?
Часть вычетов предоставляется в упрощённом порядке по ст. 221.1 НК РФ. Если ваш вычет не входит в этот перечень, декларацию подавать нужно.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.