Декларацию по НДС сдают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Сам налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев. То есть сдать отчёт и рассчитаться с бюджетом — две разные даты, и путать их нельзя.
Когда сдавать декларацию
Налоговый период по НДС — квартал. Отчёт за первый квартал уходит не позднее 25 апреля, за второй — не позднее 25 июля, за третий — не позднее 25 октября, за четвёртый — не позднее 25 января следующего года. Эти даты установлены ст. 174 НК РФ.
Если 25-е число выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Правило переноса действует для любых отчётных дат, но проверять календарь лучше заранее: в конце квартала у бухгалтерии и так много работы.
Декларация подаётся только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Бумажный вариант налоговая не примет — отчёт считается непредставленным. Поэтому заранее проверьте, действует ли электронная подпись и работает ли связь с оператором.
Как платить налог: три доли после отчёта
Уплата НДС не совпадает со сроком сдачи декларации. По ст. 174 НК РФ налог перечисляют равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Например, за первый квартал платёж делится на три части: до 28 апреля, до 28 мая и до 28 июня.
Такой порядок удобен для кассы, но требует дисциплины. Если вы заплатили всю сумму сразу, это не ошибка — главное, чтобы деньги ушли в бюджет в срок. А вот пропуск одной из трёх дат уже считается просрочкой, даже если общая сумма закрыта позже.
Проверьте, что в платёжном поручении верно указаны статус плательщика, КБК и период. Ошибка в реквизитах приводит к тому, что деньги попадают в невыясненные поступления, а налог числится неуплаченным.
Ставка и расчёт: что проверить перед отправкой
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Пониженные и нулевые ставки применяются только в случаях, прямо названных в законе. Если вы сомневаетесь, какая ставка относится к вашей операции, уточните это до отправки декларации: пересчитывать уже сданный отчёт сложнее.
Перед отправкой сверьте три вещи. Первое — книга продаж и книга покупок: суммы из них должны совпадать с разделами декларации. Второе — счета-фактуры: их регистрируют в том квартале, когда возникло право или обязанность. Третье — вычеты по авансам и восстановленный налог: эти строки чаще всего дают расхождения.
Если вы работаете с иностранными контрагентами и применяете нулевую ставку, подтверждающие документы собираются отдельно. Порядок подтверждения права на ставку 0 процентов установлен ст. 165 НК РФ. Пакет документов готовьте заранее, а не в последний день перед отправкой.
Кто может не платить НДС
Освобождение от обязанностей налогоплательщика регулирует ст. 145 НК РФ. Для организаций и ИП на упрощённой системе действует порог по доходам: 20 миллионов рублей за 2026–2029 годы, 15 миллионов рублей за 2030 год, 10 миллионов рублей за 2031 год и последующие годы.
Как только доход превысил порог, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этой даты вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС: начислять налог, выставлять счета-фактуры и отчитываться. Повторно получить освобождение после утраты права нельзя.
Отдельно учтите: за непредставление декларации по НДС за период 2025–2026 года, за который налог впервые нужно уплачивать, лица на УСН освобождаются от ответственности — это предусмотрено Федеральным законом от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Освобождение от штрафа не отменяет саму обязанность отчитаться.
Ошибки, из-за которых сроки срываются
Первая и самая частая — отчёт подготовили, но не отправили из-за технических проблем: истёк сертификат подписи, сменился оператор, не обновлена программа. Держите запас в несколько рабочих дней.
Вторая — декларацию отправили, а налог заплатили одной суммой позже первой доли. Отчёт сдан вовремя, но по уплате возникла просрочка. Ведите отдельный календарь по трём платёжным датам.
Третья — забыли про обязанности налогового агента. Если вы арендуете имущество у государства или покупаете услуги у иностранной компании, не вставшей на учёт в России, декларация подаётся в те же сроки, а налог удерживается из выплаты контрагенту.
Четвёртая — несвоевременная регистрация счёта-фактуры. Документ, выставленный в одном квартале, а зарегистрированный в другом, искажает и вычеты, и базу. Проверяйте журнал регистрации, а не только итоговые суммы.
Последствия опоздания
За непредставление декларации в срок налоговая начисляет штраф и блокирует операции по счетам. Точный размер санкции зависит от суммы налога и периода просрочки, поэтому считайте риск по конкретной ситуации, а не по общим формулировкам.
Просрочка уплаты означает пени за каждый день. Они начисляются автоматически, отдельного решения не требуется. Чем дольше деньги не поступают в бюджет, тем больше итоговая сумма.
Если декларация не сдана, налоговая может приостановить операции по банковским счетам. Это останавливает не только расчёты с поставщиками, но и выплату зарплаты. Восстановить работу получится только после отправки отчёта.
Частые вопросы
До какого числа сдавать декларацию по НДС за квартал?
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Срок установлен ст. 174 НК РФ, отчёт подаётся в электронной форме.
Можно ли заплатить НДС одной суммой сразу?
Да, но не позже первой из трёх дат. По ст. 174 НК РФ налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев.
Что будет, если сдать декларацию на бумаге?
Отчёт не будет считаться представленным. Декларация по НДС подаётся только в электронной форме по каналам связи.
Когда теряется право на освобождение от НДС на УСН?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда доход превысил порог. Для 2026–2029 годов он составляет 20 миллионов рублей (ст. 145 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.