Отчетность ООО сдают в разные сроки, и они зависят от налога. По УСН декларацию подают не позднее 25 марта года, следующего за отчетным. По НДС декларация идет за квартал — не позднее 25-го числа следующего месяца, а сам налог платят тремя долями до 28-го числа каждого из трех следующих месяцев.
Какие декларации сдает ООО и когда
Начните с того, какой режим применяет компания. На УСН с объектом «доходы» действует базовая ставка 6 %. Декларацию по этому налогу организация подает раз в год, не позднее 25 марта. Это правило установлено ст. 346.23 НК РФ.
Если компания работает с НДС, отчетность квартальная. Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Бумажную декларацию по НДС не примут — форма сдается только электронно.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Проверьте, попадают ли ваши операции под эту ставку или под льготные, прежде чем считать налог к уплате.
Порядок действий: от квартала к году
Работайте по простому циклу. После закрытия квартала соберите первичные документы: договоры, акты, счета-фактуры, банковские выписки. На их основе считайте налоговую базу.
По НДС уложитесь в два шага. Сначала подайте декларацию до 25-го числа. Затем платите налог равными долями — не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть один квартал дает три платежа.
По УСН год закрывается один раз. Сведите доходы за год, проверьте, что все поступления отражены, и подайте декларацию до 25 марта. Если вы совмещаете режимы, следите за обоими календарями.
Что сообщать в налоговую отдельно
Есть обязанности, которые не связаны с декларациями, но сроки по ним короткие. О создании обособленного подразделения в России сообщают в течение одного месяца со дня создания. Об изменении сведений о нем — в течение трех дней (ст. 23 НК РФ).
Если доля прямого участия в российской организации превысила 10 %, сообщить об этом нужно не позднее одного месяца со дня начала участия. Исключение — участие в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью (ст. 23 НК РФ).
Эти сообщения легко пропустить: они не попадают в привычный квартальный календарь. Заведите отдельный список таких событий и отмечайте даты.
Ошибки, из-за которых сроки срываются
Первая ошибка — путать срок декларации и срок уплаты. По НДС это разные даты: отчет до 25-го, а платежи до 28-го. Опоздание по платежу и опоздание по отчету — два разных нарушения.
Вторая ошибка — считать, что раз налог маленький, декларацию можно не подавать. Обязанность отчитываться не зависит от суммы налога. Нулевая деятельность тоже требует декларации.
Третья ошибка — сдавать НДС на бумаге. Электронная форма обязательна, и бумажный вариант не считается исполненной обязанностью.
Четвертая ошибка — забыть про сообщения об обособленных подразделениях и об участии в организациях. Месяц и три дня пролетают незаметно, особенно в сезон отпусков.
Последствия опоздания
За просрочку декларации налоговая начисляет штраф и может заблокировать счет. Точные размеры штрафов и условия блокировки зависят от ситуации, поэтому сверяйтесь с действующими нормами перед подачей.
По НДС опоздание с платежом означает пени за каждый день просрочки. Если платить долями, следите за каждой из трех дат отдельно: пропуск одной доли запускает начисление.
Отдельно учтите риск ошибок в расчете. Если декларация подана с неверной суммой, придется подавать уточненную. Чем раньше вы найдете расхождение, тем меньше пеней.
Как выстроить работу заранее
Составьте годовой календарь на одном листе. Внесите туда 25 марта по УСН, квартальные даты по НДС и три платежные даты по каждому кварталу. Повесьте его там, где вы смотрите каждый день.
Назначьте ответственного за сбор первичных документов. Сроки срываются не из-за сложных расчетов, а из-за потерянных актов и счетов-фактур в конце квартала.
Проверяйте события, по которым закон требует отдельного сообщения. Создали подразделение — отсчитайте месяц. Изменились сведения — отсчитайте три дня.
Частые вопросы
Когда ООО на УСН сдает декларацию за год?
Не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом. Это срок для организаций по ст. 346.23 НК РФ.
Можно ли подать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом. Порядок установлен ст. 174 НК РФ.
В какой срок сообщить о создании обособленного подразделения?
В течение одного месяца со дня создания. Об изменении сведений о нем сообщают в течение трех дней (ст. 23 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.