С 2026 года ставка НДС 18 % не применяется. Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы ищете «ставку 18», скорее всего, речь о старых договорах, прошлых периодах или о расчётной ставке 18,03 %, которая встречается в особых случаях.
Какая ставка действует сейчас
По общему правилу при реализации товаров, работ и услуг вы начисляете НДС по ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Эта ставка закладывается в цену, которую вы называете покупателю. Если в договоре цена указана «в том числе НДС», налог считается внутри суммы.
Проверьте свои прайсы, счета и шаблоны договоров. Если где-то осталась ставка 18 %, документ нужно править. Счёт-фактура с неверной ставкой — повод для вопросов и от покупателя, и от инспекции.
Отдельно проверьте договоры, где цена привязана к ставке налога. Формулировка «цена плюс НДС по действующей ставке» переносит рост налога на покупателя, а формулировка «цена включает НДС» — на вас.
Откуда берётся 18,03 %
Расчётная ставка 18,03 % указана в ст. 158 НК РФ. Она применяется при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса. По каждому виду имущества в сводном счёте-фактуре в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывают 18,03 % и сумму налога как долю налоговой базы.
Это правило действует для товаров и имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026. К сводному счёту-фактуре прилагается акт инвентаризации.
Если вы продаёте бизнес целиком, не считайте налог по привычной ставке. Здесь работает отдельный порядок из ст. 158 НК РФ. Ошибка в ставке исказит и счёт-фактуру, и сумму налога.
Как платить налог: сроки и отчётность
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию инспекция не примет.
Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). То есть сумму за квартал вы делите на три платежа и вносите их в три разных срока.
Занесите эти даты в календарь заранее. Пропуск срока платежа означает пени, а пропуск срока декларации — ещё и штраф.
Частые ошибки
Первая ошибка — считать налог по ставке 18 % по привычке. Проверьте, кто и как формирует счета-фактуры: бухгалтер, сервис или менеджер вручную. Один старый шаблон может испортить документы за квартал.
Вторая ошибка — менять ставку только в договоре, но не в учётной системе. Тогда счёт-фактура уйдёт покупателю со старой ставкой. Покупатель может отказаться от вычета, а вы получите претензию.
Третья ошибка — применять 18,03 % там, где нужно 22 %. Расчётная ставка из ст. 158 НК РФ относится к продаже предприятия в целом, а не к обычным сделкам.
Четвёртая ошибка — забыть про три платежа по налогу. Некоторые платят всю сумму сразу и считают, что закрыли вопрос. Это допустимо, но только если вы не нарушаете сроки и правильно распределили платежи в декларации.
Что сделать в ноябре
Пройдитесь по действующим договорам. Найдите те, где ставка указана цифрой или привязана к «действующей ставке». Решите, кто несёт рост налога, и при необходимости подпишите допсоглашение.
Сверьте шаблоны счетов-фактур, актов и счетов на оплату. Ставка 18 % там быть не должна. Проверьте настройки учётной программы и права сотрудников, которые выставляют документы.
Проверьте план платежей по НДС за четвёртый квартал. Сроки — 28-е число трёх месяцев, следующих за кварталом, а декларация — до 25-го числа первого из них (ст. 174 НК РФ).
Если вы продаёте предприятие целиком, заранее подготовьте акт инвентаризации и сводный счёт-фактуру с расчётной ставкой 18,03 % (ст. 158 НК РФ). Уточните состав активов и распределение цены по каждому виду имущества.
Частые вопросы
Можно ли в 2026 году выставить счёт-фактуру со ставкой 18 %?
Нет. Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Ставка 18 % в обычных сделках не применяется.
Что такое ставка 18,03 %?
Это расчётная ставка при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса (ст. 158 НК РФ). Она указывается в сводном счёте-фактуре по каждому виду имущества.
Когда платить НДС за квартал?
Декларацию подают до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если в счёте-фактуре останется старая ставка?
Покупатель может не принять вычет, а у инспекции появятся вопросы к документу. Проверьте шаблоны и настройки программы до выставления счетов.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.