Уменьшить налог по патенту ИП может на страховые взносы за себя и работников, а также на расходы за кассу. Для этого нужно направить в налоговую уведомление. Если показатели в патенте изменились, налог пересчитывают по заявлению.
На что можно уменьшить налог по патенту
Патент — это фиксированная сумма, но платить её целиком не всегда нужно. ИП вправе уменьшить налог на страховые платежи (взносы) и пособия, которые указаны в ст. 346.51 НК РФ. Речь идёт о взносах, которые предприниматель платит за себя и за сотрудников.
Отдельное основание — расходы на приобретение контрольно-кассовой техники. Уменьшение по этому основанию производят за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору налогоплательщика. Лимит — не более 18 000 рублей на каждый экземпляр кассы. Техника должна быть включена в реестр контрольно-кассовой техники и использоваться в деятельности, по которой применяется патент.
Если в календарном году у вас несколько патентов, остаток вычета можно перенести. Когда сумма взносов или расходов на кассу по одному патенту превысила сумму налога по нему с учётом ограничения, вы вправе уменьшить налог по другому патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму превышения. Это правило прямо прописано в ст. 346.51 НК РФ.
Как подать уведомление об уменьшении
Уведомление направляют в налоговый орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. Форма подачи — письменная или электронная. В электронном виде уведомление подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью и передают по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика.
Порядок действий простой. Сначала проверьте, какие взносы и расходы вы хотите зачесть и есть ли по ним подтверждающие документы. Затем заполните уведомление и отправьте его в налоговую тем способом, который вам удобен. Сохраните подтверждение отправки.
Налоговая может проверить сведения из уведомления. Если на основании имеющейся у неё информации она установит, что указанные данные не соответствуют действительности, это повлечёт последствия. Поэтому не включайте в уведомление суммы, которые не относятся к патенту или не подтверждены документами.
Если изменились физические показатели
Количество объектов или физических показателей, указанных в патенте, может уменьшиться. Например, вы закрыли точку или сократили число используемых объектов. В этом случае ИП вправе подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного. Срок — 10 дней со дня изменения физических показателей, характеризующих предпринимательскую деятельность.
После этого сумма налога по ранее выданному патенту пересчитывается. Срок действия этого патента считают с даты начала его действия до даты, предшествующей дате начала действия нового патента. Пересчёт делают в порядке, установленном абзацем третьим пункта 1 статьи 346.51 НК РФ.
Если вы прекратили деятельность по патенту до истечения срока его действия, налог тоже пересчитывают. Размер потенциально возможного годового дохода делят на количество дней в календарном году, умножают на налоговую ставку и на количество дней, в течение которых применялась патентная система. Так вы платите только за фактический период работы.
Частые ошибки
Первая ошибка — заявить вычет по кассе за период, который не предусмотрен нормой. Уменьшение на расходы по контрольно-кассовой технике производят за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору налогоплательщика. За другие периоды такое уменьшение не применяют.
Вторая ошибка — превысить лимит. По расходам на кассу ограничение — не более 18 000 рублей на каждый экземпляр. Сумму сверх лимита в уведомление не включают.
Третья ошибка — пропустить срок при изменении показателей. Заявление на новый патент подают в течение 10 дней со дня изменения физических показателей. Если опоздать, пересчёт налога по ранее выданному патенту на этих условиях не произойдёт.
Четвёртая ошибка — отправить уведомление не в тот орган. Его направляют в налоговый орган по месту постановки на учёт в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. При отправке через личный кабинет проверьте, что документ подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.
Что будет при ошибке в расчёте
Если налоговая установит, что сведения в уведомлении об уменьшении суммы налога недостоверны, она не примет вычет в заявленной части. Тогда налог по патенту придётся доплатить. Кроме того, за просрочку начислят пени.
Поэтому перед отправкой сверьте суммы взносов с платежами, а расходы на кассу — с документами на технику и её включением в реестр. Если патентов несколько, проверьте, как распределён остаток вычета между ними. Ошибку лучше исправить до того, как налоговая найдёт её сама.
Частые вопросы
Можно ли уменьшить патент на взносы, если патентов несколько?
Да. Если по одному патенту сумма взносов превысила сумму налога с учётом ограничения, вы вправе уменьшить налог по другому патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму превышения.
За какой период можно зачесть расходы на кассу?
Уменьшение на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники производят за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору налогоплательщика. Лимит — не более 18 000 рублей на каждый экземпляр.
Что делать, если уменьшилось количество объектов по патенту?
Подайте заявление на новый патент взамен ранее выданного в течение 10 дней со дня изменения физических показателей. Налог по старому патенту пересчитают.
Как направить уведомление об уменьшении?
В письменной или электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика в налоговый орган по месту постановки на учёт.
Услуга по теме: Переход на УСН или патент, снятие с них.