«Включая НДС» значит, что налог уже сидит в названной цене: покупатель платит ровно эту сумму, а продавец вынимает из неё налог и перечисляет его в бюджет. Считать нужно не сверху, а внутри суммы. С 2026 года общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Как посчитать налог внутри цены
Если в договоре или счёте написано «включая НДС», налог не прибавляется к указанной сумме. Он определяется расчётом: из цены выделяется доля, приходящаяся на налог. При ставке 22 % это делается делением суммы на 1,22 и умножением результата на 0,22.
Обратная ситуация — когда в документе указано «плюс НДС» или «НДС сверху». Тогда налог начисляется к цене, и покупатель платит больше. Разница между формулировками — это разница в деньгах, поэтому согласовывайте её до подписания договора, а не после.
Проверьте, что формулировка совпадает в трёх местах: в договоре, в счёте и в первичном документе. Если в договоре «включая НДС», а в счёте налог добавлен сверху, покупатель вправе платить только сумму договора.
Что писать в договоре и первичных документах
Продавцы, освобождённые от обязанностей налогоплательщика, и лица, которые налогоплательщиками не являются, в договоре и первичном учётном документе делают запись или проставляют отметку «Без налога (НДС)». Это правило установлено ст. 161 НК РФ.
Если такая отметка проставлена недостоверно, обязанность исчислить и уплатить налог возлагается на продавца товаров. То есть фраза «Без налога (НДС)», поставленная без оснований, не защищает от налога, а переносит его на вас.
Отдельно проверьте себя, если утратили право на освобождение или на применение патентной системы. В этом случае налог по соответствующим операциям исчисляется и уплачивается начиная с периода, в котором вы перешли на общий режим. Документы, оформленные в этом периоде со старой отметкой, придётся исправлять.
Когда вы налоговый агент
По ст. 161 НК РФ есть ситуации, когда налог платит не продавец, а покупатель — налоговый агент. Это касается, в частности, покупок у иностранных поставщиков, не состоящих на учёте в России, и аренды государственного или муниципального имущества.
Налоговый агент обязан исчислить расчётным методом и уплатить в бюджет сумму налога независимо от того, исполняет он сам обязанности налогоплательщика или нет. Освобождение от НДС или спецрежим здесь не помогают.
Практический шаг: перед платежом иностранному контрагенту или в казну за аренду проверьте, кто в этой сделке платит налог. Если агент — вы, сумма к перечислению считается из базы, а не берётся из счёта поставщика.
Сроки: декларация и платежи
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Пример: за четвёртый квартал 2026 года декларация уходит до 25 января 2027 года, а платежи — до 28 января, 28 февраля и 28 марта. Если 28-е выпадает на выходной, ориентируйтесь на перенос, но не откладывайте платёж до последнего дня.
Разбейте сумму на три равные части заранее и поставьте напоминания. Одна просроченная доля — это уже задолженность, даже если два других платежа прошли вовремя.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — начислить налог сверху, когда в договоре написано «включая НДС». Покупатель получает счёт больше согласованной суммы и либо спорит, либо платит по договору, а разница остаётся вашей проблемой.
Вторая — поставить «Без налога (НДС)» без права на освобождение. Как указано в ст. 161 НК РФ, при недостоверной отметке обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на продавца.
Третья — неверно распределить входной налог. По ст. 170 НК РФ суммы налога по товарам, работам и услугам, используемым в облагаемых операциях, принимаются к вычету, по необлагаемым — учитываются в стоимости. Если объект работает на оба вида операций, налог принимается к вычету либо учитывается в стоимости в той пропорции, в которой он используется.
Четвёртая — забыть про особые расчёты. Например, при реализации предприятия в целом по ст. 158 НК РФ в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывается расчётная ставка 18,03 процента; это правило применяется к товарам и имущественным правам, отгруженным и переданным начиная с 01.01.2026.
Последствия ошибок одинаковы: налог доначислят, а документы придётся переоформлять. Исправленный счёт и корректная формулировка в договоре дешевле, чем разбирательство с покупателем и налоговым органом.
Частые вопросы
Что означает «включая НДС» в счёте?
Это значит, что налог уже содержится в указанной сумме. Выделять его нужно расчётом из цены, а не прибавлять к ней.
Нужно ли писать «Без налога (НДС)», если я на упрощённой системе?
Да, если вы освобождены от обязанностей налогоплательщика. Такая запись или отметка делается в договоре и первичном учётном документе по ст. 161 НК РФ.
Когда я плачу НДС как налоговый агент?
Когда приобретаете товары у иностранного поставщика, не состоящего на учёте в России, или арендуете государственное либо муниципальное имущество. Налог считается расчётным методом и уплачивается независимо от вашего режима.
В какие сроки сдать декларацию и заплатить налог?
Декларация — в электронной форме до 25-го числа месяца после квартала. Платежи — равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.