Закрытие ИП на патенте — это два параллельных процесса: прекращение предпринимательской деятельности в налоговом органе и снятие с учета как плательщика патентной системы. Патент действует до указанной в нем даты, и после закрытия ИП его нужно корректно завершить. Если этого не сделать, налоговая может посчитать, что вы продолжали работать.
Что происходит с патентом при закрытии ИП
Патент выдается на срок, который вы сами указали в заявлении. Снятие с учета индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему, налоговый орган проводит в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента, если иное не предусмотрено ст. 346.45 НК РФ. То есть сам по себе патент не «закрывается» досрочно — он просто заканчивается в свою дату.
Если вы прекращаете деятельность раньше, чем истекает срок патента, вы подаете заявление об утрате права на применение патентной системы. В нем указываются реквизиты всех имеющихся патентов с не истекшим на дату подачи сроком действия. Заявление можно подать в любой налоговый орган, где вы состоите на учете как плательщик патентной системы, по вашему выбору.
Обратите внимание: после утраты права на патент по этому же виду деятельности вернуться на него можно не ранее чем со следующего календарного года. Это ограничение прямо прописано в ст. 346.45 НК РФ.
Порядок действий при закрытии
Сначала определитесь, что именно вы прекращаете. Если вы закрываете ИП полностью, подается заявление о государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности. Если вы лишь отказываетесь от патента, но остаетесь ИП, подается заявление об утрате права на патентную систему.
Дальше действуйте так:
- Проверьте дату окончания патента. От нее зависит, нужно ли вообще подавать заявление об утрате права или достаточно дождаться истечения срока.
- Подготовьте заявление об утрате права, если деятельность прекращается досрочно. Укажите в нем реквизиты всех действующих патентов.
- Подайте документы в налоговый орган. Заявление об утрате права можно подать в любой налоговый орган, где вы состоите на учете по патентной системе.
- Закройте расчеты с работниками, если они есть, и завершите операции по кассе и счетам.
- Сохраните документы по деятельности: они понадобятся при проверке.
Подать заявление на получение патента можно по почте или по телекоммуникационным каналам связи. В этих случаях днем представления считается дата отправки почтового отправления или дата отправки по каналам связи. Это правило из ст. 346.45 НК РФ полезно знать и при закрытии: подтверждайте даты документами.
Сроки и документы
Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать патент или уведомление об отказе. Этот же пятидневный срок применяется и к снятию с учета по истечении срока действия патента. Планируйте закрытие так, чтобы не остаться в подвешенном состоянии между датой прекращения деятельности и датой снятия с учета.
Из документов вам понадобятся:
- заявление о прекращении предпринимательской деятельности, если закрываете ИП;
- заявление об утрате права на патентную систему, если отказываетесь от патента досрочно;
- документы по расчетам с покупателями и работниками;
- подтверждение отправки заявлений, если подаете их почтой или через каналы связи.
Отказ в выдаче патента возможен, например, если вид деятельности в заявлении не соответствует перечню видов, в отношении которых в вашем регионе введена патентная система, или если указан срок, не соответствующий требованиям ст. 346.45 НК РФ. При закрытии эти же ошибки в заявлениях приводят к спорам с налоговой.
Ошибки при закрытии
Первая ошибка — закрыть ИП и не завершить патент. Патент продолжает числиться за вами, а налоговая может считать, что деятельность велась. Вторая — подать заявление об утрате права и не указать все действующие патенты. В заявлении нужны реквизиты всех патентов с не истекшим сроком.
Третья ошибка — неправильная дата. Если вы прекращаете деятельность до истечения срока патента, дата прекращения должна быть реальной. Расхождение между фактическим прекращением и заявлением дает налоговой повод доначислить налог.
Четвертая ошибка — попытка сразу вернуться на тот же вид деятельности на патенте. После утраты права это возможно не ранее чем со следующего календарного года. Планируйте новый патент с учетом этого ограничения.
Последствия и что проверить после закрытия
После снятия с учета проверьте, что налоговая закрыла все ваши обязательства по патентной системе. Если патент действовал часть года, сумма налога пересчитывается исходя из срока действия патента — это правило есть в ст. 346.45 НК РФ. Убедитесь, что расчет совпадает с вашими данными.
Если у вас были работники, закройте отчетность по ним. Если применялась касса, снимите ее с учета. Сохраните все документы: заявления, подтверждения отправки, переписку с налоговой.
Отдельно проверьте, не осталось ли у вас статуса плательщика патентной системы по другим патентам. Снятие с учета по одному патенту не означает автоматического прекращения остальных.
Частые вопросы
Нужно ли подавать заявление, если срок патента заканчивается сам?
Нет. Снятие с учета проводится в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента. Заявление об утрате права нужно, только если вы прекращаете деятельность досрочно.
Можно ли закрыть ИП, не дожидаясь окончания патента?
Да. Вы подаете заявление об утрате права на патентную систему с указанием реквизитов всех действующих патентов, а также заявление о прекращении предпринимательской деятельности.
Когда можно снова выйти на патент по тому же виду деятельности?
Не ранее чем со следующего календарного года после утраты права на патентную систему по этому виду деятельности.
Что будет, если не указать в заявлении все патенты?
Заявление об утрате права должно содержать реквизиты всех патентов с не истекшим сроком. Если патент не указан, он может остаться действующим, и налоговая продолжит считать вас его плательщиком.
Услуга по теме: Постановка учёта.