6-НДФЛ за 1 квартал 2026 года сдают все, кто выплачивал доходы физлицам: ООО и ИП с работниками, а также ИП на спецрежимах, у которых были такие выплаты. Отчёт включает расчёт за три месяца и общую сумму налога за год. Сдать его нужно за первый квартал, а налог перечислить в те же сроки, что и по авансовым платежам.
Кто сдаёт и в какие сроки
Отчёт по форме 6-НДФЛ подают налоговые агенты. Это организации и ИП, которые начисляли и выплачивали доходы физлицам: зарплату, премии, отпускные, больничные, выплаты по договорам подряда. Если выплат не было, отчёт не нужен.
За 1 квартал отчёт подают за первые три месяца года. Внутри отчёта есть расчёт сумм налога за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Поэтому в отчёте за первый квартал вы показываете данные только за январь — март.
Сроки уплаты налога привязаны к датам выплат. Авансовые платежи по итогам первого квартала уплачиваются не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за кварталом (п. 8 ст. 227 НК РФ). Для налогового агента действует то же правило: НДФЛ, удержанный с выплат квартала, перечисляется в бюджет в эти сроки.
Подготовьте данные до заполнения
Соберите все выплаты физлицам за январь — март. Проверьте ведомости, расчётные листки, договоры подряда, платежные поручения. Отдельно отметьте даты фактического получения дохода и даты удержания налога — они не всегда совпадают.
Проверьте, по каким ставкам облагались доходы. В отчёте суммы показываются по каждой ставке отдельно. Если сотрудник получал доходы по разным ставкам, для каждой заполняется свой блок.
Сверьте вычеты. Стандартные, социальные и имущественные вычеты, которые вы предоставляли, уменьшают базу. Ошибка в вычетах ведёт к неверной сумме налога.
Заполнение разделов отчёта
Титульный лист содержит данные организации или ИП, период, налоговый орган и подпись. Проверьте ИНН, КПП и код периода — за первый квартал он свой. Ошибка в коде периода приведёт к тому, что отчёт попадёт не в тот период.
Первый раздел показывает обобщённые суммы: начисленный доход, вычеты, исчисленный и удержанный налог, число получателей дохода. Суммы указываются нарастающим итогом с начала года. За первый квартал это данные за январь — март.
Второй раздел содержит даты получения дохода, даты удержания налога, сроки перечисления и суммы. Каждая выплата отражается отдельной строкой. Если зарплата за март выплачена в апреле, она попадёт в отчёт за полугодие, а не за первый квартал.
Проверьте соотношение строк: удержанный налог не может быть больше исчисленного, а сумма вычетов не превышает доход. Эти контрольные соотношения налоговая проверяет автоматически.
Типичные ошибки
Первая ошибка — неверная дата фактического получения дохода. Для зарплаты это последний день месяца, для отпускных и больничных — день выплаты. Из-за сдвига даты налог попадает не в тот период.
Вторая ошибка — включение в первый квартал выплат, которые относятся к другому периоду. Например, зарплата за декабрь, выплаченная в январе, относится к прошлому году.
Третья ошибка — неверные вычеты. Если вы предоставили вычет, но не отразили его, налог окажется завышенным. Если отразили лишний — заниженным.
Четвёртая ошибка — арифметика в первом разделе. Суммы по строкам должны складываться. Расхождение налоговая увидит при сверке.
Последствия ошибок и что делать
За недостоверные сведения и ошибки в отчёте налоговый агент отвечает по НК РФ. Штраф за каждую ошибку наступает по нормам НК РФ, точный размер зависит от состава нарушения. Если ошибка привела к занижению налога, придётся доплатить налог и пени.
Исправленный отчёт подаётся с корректировкой. Укажите номер корректировки, исправьте данные и приложите пояснения, если налоговая их запросит. Сделайте это до того, как налоговая найдёт расхождение сама, — так меньше рисков.
Проверьте уплату налога. Даже правильно заполненный отчёт не спасёт от пеней, если налог не перечислен. Сверьте платежи с суммами в отчёте.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если в первом квартале выплат не было?
Нет. Отчёт подают налоговые агенты, которые выплачивали доходы физлицам. Если выплат не было, обязанности по отчёту нет.
Куда попадёт зарплата за март, выплаченная в апреле?
В отчёт за полугодие. Дата фактического получения дохода и дата выплаты определяют, в каком периоде отражается сумма.
Что будет, если ошибиться в сумме налога?
Придётся подать корректировку, доплатить налог и пени, если налог был занижен. За недостоверные сведения налоговый агент отвечает по нормам НК РФ.
Можно ли сдать отчёт раньше срока?
Да, если все выплаты квартала уже сделаны и данные проверены. Раньше срока сдавать не запрещено, но исправлять отчёт после сдачи сложнее.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.