Декларацию 3-НДФЛ заполняют физические лица: в ней указывают все полученные за год доходы, вычеты, источники выплат, удержанный налог и суммы к доплате или возврату (ст. 229 НК РФ). Владельцу бизнеса она нужна, если он получал доходы, по которым нет налогового агента, или заявляет вычеты. Заполнять её нужно по фактическим документам, а не по памяти.
Кому и когда нужна декларация
Если вы получаете зарплату в своей компании, налог за вас удерживает и перечисляет работодатель. В этом случае декларация нужна не всегда: доходы, не подлежащие налогообложению, можно не указывать (ст. 229 НК РФ). Но есть ситуации, когда отчитаться придётся.
Декларацию подают при доходах без налогового агента. Например, при продаже имущества, сдаче квартиры в аренду, получении выплат от иностранных источников. Также её подают, если вы заявляете налоговые вычеты, которые нельзя получить через работодателя.
Сроки и состав отчётности зависят от вида дохода. Если декларация подаётся по установленному порядку, налог, доначисленный по ней, уплачивается не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи (ст. 229 НК РФ). Планируйте деньги заранее, чтобы не искать сумму в последний момент.
Что указать в декларации
В декларации физическое лицо указывает все полученные за налоговый период доходы, налоговые вычеты, источники выплаты доходов, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, и суммы фактически уплаченных авансовых платежей (ст. 229 НК РФ). В конце отражаются суммы к доплате, зачёту или возврату по итогам года.
Основа декларации — документы. Договоры, платёжные поручения, чеки, справки о доходах, выписки по счетам. Каждая цифра в декларации должна подтверждаться бумагой или электронным документом.
Если вы заявляете вычет по расходам, связанным с вашей деятельностью, при отсутствии налогового агента он предоставляется при подаче декларации по окончании налогового периода (ст. 221 НК РФ). К таким расходам относится в том числе государственная пошлина, уплаченная в связи с этой деятельностью (ст. 221 НК РФ). Храните платёжки на пошлины: без них расход не подтвердить.
Вычеты: что можно заявить
Имущественные вычеты регулирует ст. 220 НК РФ. При наличии у налогового органа сведений, размещённых в личном кабинете налогоплательщика, представление документов, подтверждающих фактические расходы, не требуется (ст. 220 НК РФ). Но это работает, только если сведения уже переданы в налоговую.
Часть вычетов можно получить в упрощённом порядке по ст. 221.1 НК РФ. Он применяется к расходам, понесённым с 01.01.2024, и к порядку возврата НДФЛ по решениям, принятым начиная с 01.01.2023. Если вы попадаете в эти условия, декларацию заполнять не нужно: налог вернут по заявлению.
Проверьте, какие вычеты вам доступны, до заполнения. Если заявить вычет, на который нет права, налоговая снимет его при проверке и доначислит налог.
Порядок действий
- Соберите документы за год: справки о доходах, договоры, платёжные документы, подтверждение расходов.
- Определите, какие доходы нужно задекларировать, а какие указывать не обязательно (ст. 229 НК РФ).
- Проверьте право на вычеты по ст. 220 и ст. 221 НК РФ. Уточните, не подходит ли вам упрощённый порядок по ст. 221.1 НК РФ.
- Заполните декларацию: перенесите суммы из документов, проверьте каждый источник дохода.
- Подайте декларацию и уплатите налог. Если декларация подана по установленному порядку, налог вносится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи (ст. 229 НК РФ).
Заполняйте декларацию от доходов к вычетам, а не наоборот. Так проще сверить итог с документами и не потерять источник выплаты.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — указывать доходы «примерно». В декларации отражаются все полученные доходы и источники их выплаты (ст. 229 НК РФ). Расхождение с данными налоговой приведёт к вопросам и проверке.
Вторая ошибка — заявлять расходы без подтверждения. Вычет по ст. 221 НК РФ предоставляется при подаче декларации, но расходы должны быть документально подтверждены. Без чеков и платёжек вычет снимут.
Третья ошибка — пропустить срок уплаты. Налог, доначисленный по декларации, уплачивается не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи (ст. 229 НК РФ). Просрочка означает пени и дополнительные расходы.
Четвёртая ошибка — не проверить право на упрощённый порядок. Если вы могли получить вычет по ст. 221.1 НК РФ без декларации, вы потратите время на лишние документы.
Частые вопросы
Нужно ли владельцу ООО подавать 3-НДФЛ, если он получает только зарплату?
Если налог удерживает работодатель, декларация нужна не всегда. Подавать её стоит, если есть другие доходы или вы заявляете вычеты.
Можно ли не указывать доходы, которые не облагаются налогом?
Да, налогоплательщики вправе не указывать доходы, не подлежащие налогообложению (ст. 229 НК РФ). Но проверьте, что доход действительно попадает в эту категорию.
Когда платить налог после подачи декларации?
Если декларация подана по установленному порядку, налог уплачивается не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи (ст. 229 НК РФ).
Можно ли получить вычет без декларации?
Часть вычетов предоставляется в упрощённом порядке по ст. 221.1 НК РФ. Он применяется к расходам с 01.01.2024 и к возврату налога по решениям с 01.01.2023.
Услуга по теме: Расчёт зарплаты, отпускных, больничных, пособий, увольнений.