АУСН и УСН — это два разных налоговых режима с разной логикой. На АУСН налог считается автоматически по данным кассы и банка, а отчётности почти нет. На УСН вы сами считаете налог и сдаёте декларацию. Выгоднее не тот режим, где ставка ниже на бумаге, а тот, который подходит вашей модели бизнеса.
Чем АУСН отличается от УСН
На АУСН налоговая сама рассчитывает налог по вашим операциям. Данные она берёт из онлайн-кассы и из банковских счетов. Вы не сдаёте декларацию и не считаете налог вручную.
На УСН расчёт налога — ваша задача. Вы ведёте учёт доходов или доходов и расходов, считаете налог и сдаёте отчётность в срок. За ошибки в расчёте отвечает бизнес.
Есть и различия в страховых взносах. На АУСН взносы за сотрудников платит не работодатель в общем порядке, а устроено иначе. На УСН вы платите взносы как обычно и можете уменьшить налог на их сумму. Поэтому сравнивать режимы только по ставке налога нельзя.
Кому подходит АУСН
АУСН рассчитан на небольшой бизнес с простыми операциями. Подойдёт, если доходы идут через кассу и расчётный счёт, а расходы прозрачны. Хорошо ложится на розницу, услуги, общепит с небольшим штатом.
Режим не подойдёт, если у вас много наличных расчётов мимо кассы, сложные схемы с подотчётными суммами или нетипичные операции. Не подойдёт он и тем, кто привык уменьшать налог на взносы: на АУСН этот механизм работает иначе.
Есть ограничения по видам деятельности, числу сотрудников и размеру дохода. Проверять их нужно по актуальным условиям, а не по статьям прошлых лет: правила менялись.
Кому подходит УСН
УСН выбирают, когда нужна гибкость. На нём две базы: доходы или доходы минус расходы. Если расходов много и они подтверждены документами, вариант с расходами может оказаться выгоднее.
УСН удобен, если у бизнеса несколько направлений, есть экспорт, нестандартные сделки или доходы, которые трудно провести через автоматический расчёт. Вы сами управляете учётом и можете планировать налоговую нагрузку.
Минус — отчётность и ручной расчёт. Нужен учёт, нужен человек, который следит за сроками и правильностью проводок. Ошибка в расчёте приводит к доначислениям и penalties со стороны налоговой.
Как выбрать режим
Сначала посчитайте свою структуру доходов и расходов за прошедший период. Посмотрите, какая доля выручки проходит через кассу и счёт, а какая — наличными. Оцените, сколько у вас подтверждённых расходов.
Затем проверьте, проходите ли вы по условиям АУСН: вид деятельности, штат, доход. Если не проходите — вопрос закрыт, остаётся УСН.
Если проходите по обоим режимам, сравните налоговую нагрузку на реальных цифрах вашего бизнеса. Учтите не только ставку, но и взносы, и стоимость учёта. На АУСН меньше ручной работы, на УСН больше возможностей для планирования.
Отдельно подумайте о рисках. АУСН прощает меньше вольностей в расчётах: всё видно по кассе и банку. УСН требует дисциплины в документах, но даёт пространство для манёвра.
Ошибки при смене режима
Первая ошибка — выбирать режим по чужому совету без расчёта. У другой компании другая структура расходов и другая доля безналичных поступлений. Чужой выбор вам ничего не говорит.
Вторая — не проверить соответствие условиям режима. Если вы не проходите по виду деятельности или штату, переход не даст результата, а налоговая пересчитает налог по общим правилам.
Третья — перейти и не перестроить учёт. На АУСН нельзя продолжать вести дела так, как вы вели их на УСН. Привычные схемы с наличными и подотчётными суммами ломают автоматический расчёт.
Четвёртая — пропустить срок уведомления о смене режима. Режим меняется не в любой момент, а с определённой даты и по заявлению. Если опоздать, придётся ждать следующего периода.
Последствия ошибок — доначисления, пени и штрафы. Иногда — потеря права на режим и возврат на общую систему с более высокой нагрузкой. Поэтому решение стоит принимать до начала периода, а не в спешке.
Частые вопросы
Что выгоднее — АУСН или УСН?
Зависит от структуры доходов и расходов. Если операции простые и проходят через кассу и счёт, АУСН снижает ручную работу. Если расходов много и они подтверждены, УСН с базой «доходы минус расходы» может дать меньшую нагрузку.
Можно ли перейти с УСН на АУСН в любой момент?
Нет. Режим меняется с определённой даты и по уведомлению. Нужно проверить, проходите ли вы по условиям АУСН, и подать заявление заранее.
Нужна ли отчётность на АУСН?
Декларацию по налогу вы не сдаёте: налог считает налоговая по данным кассы и банка. Но учёт первичных документов и контроль операций остаются за вами.
Что будет, если не пройти по условиям АУСН?
Вы не сможете применять режим. Налог пересчитают по общим правилам, а разницу придётся доплатить. Поэтому условия проверяют до перехода, а не после.
Услуга по теме: Выбор и смена налогового режима.