Авто УСН — это упрощённая система, при которой ООО переходит на неё автоматически, без подачи уведомления. Налоговая сама признаёт организацию плательщиком УСН, если по итогам года доходы не превысили 450 млн рублей и нет других препятствий. Дальше вы просто работаете и платите налог по ставке 6 % с доходов.
Кто попадает на авто УСН
Основание — ст. 145 НК РФ. Там сказано: если за календарный год, предшествующий году перехода, сумма доходов не превысила в совокупности 450 млн рублей и нет оснований для освобождения от НДС, организация переходит на УСН автоматически. Уведомление подавать не нужно.
Проверьте два момента. Первый — ваш доход за прошлый год. Второй — были ли у вас операции, которые лишают права на освобождение от НДС. Если оба условия выполнены, вы уже на УСН.
Ограничение в 450 млн рублей — это верхняя граница. Для освобождения от НДС порог ниже: 20 млн рублей за 2025–2028 годы, 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы (ст. 145 НК РФ). Это разные вещи, и путать их нельзя.
Что происходит с НДС
Если доходы уложились в порог освобождения, НДС вы не платите и декларацию по нему не сдаёте. Порог на 2026 год — 20 млн рублей по доходам за 2025 год.
Если доходы выше, освобождение не действует. Тогда вы платите НДС. Общая ставка с 1 января 2026 года — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Для тех, кто на УСН, есть выбор. Можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку выбирают по всем операциям сразу. Нельзя считать одним покупателям 5 %, а другим 22 % — это прямо запрещено.
Какие налоги и отчётность остаются
По налогу на УСН базовая ставка — 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ). Декларацию по УСН организация подаёт не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для ООО это 25 марта.
Даже при авто УСН вы не освобождаетесь от обязанностей налогового агента. Если выплачиваете зарплату, платите НДФЛ и сдаёте отчётность по сотрудникам. Это прямо указано в ст. 346.11 НК РФ.
Если вы стали плательщиком НДС, декларацию по нему нужно сдавать в электронном виде. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Порядок действий для ООО
- Посчитайте доходы за прошлый календарный год. Сравните с порогом 450 млн рублей и с порогом освобождения от НДС.
- Проверьте, не было ли операций, которые лишают освобождения от НДС. Если были, готовьтесь платить НДС.
- Определитесь со ставкой НДС, если платить его всё же нужно: 5 % или 7 %. Решение применяется ко всем операциям.
- Настройте учёт так, чтобы доходы считались корректно. При авто УСН ошибка в учёте доходов приводит к неверному определению права на освобождение.
- Сдайте декларацию по УСН до 25 марта. Если появилась обязанность по НДС — сдавайте и её.
Частые ошибки и последствия
Путают порог 450 млн и порог освобождения от НДС. Из-за этого думают, что НДС платить не надо, хотя доходы уже превысили 20 млн рублей. Последствие — недоимка, пени и штраф.
Считают доходы не полностью. В расчёт идут доходы, определяемые по правилам ст. 346.15 НК РФ. Если что-то не учли, право на освобождение от НДС теряется с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Вернуть освобождение повторно нельзя (ст. 145 НК РФ).
Применяют разные ставки НДС для разных покупателей. Это запрещено. Ставка 5 % или 7 % применяется ко всем операциям.
Забывают про обязанности налогового агента. Авто УСН не снимает обязанность платить НДФЛ за сотрудников и сдавать отчётность.
Не сдают декларацию по УСН. Срок для ООО — 25 марта. Пропуск срока — штраф и блокировка счёта.
Частые вопросы
Нужно ли подавать уведомление о переходе на авто УСН?
Нет. Переход происходит автоматически при соблюдении условий по доходам и отсутствии оснований для освобождения от НДС (ст. 145 НК РФ).
Я на авто УСН, а доходы выше порога освобождения. Платить ли НДС?
Да. Порог освобождения на 2026 год — 20 млн рублей за 2025 год. Если доходы выше, освобождение не действует, поэтому НДС платить нужно.
Какую ставку НДС выбрать при доходах до 250 млн рублей?
Можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставка применяется ко всем операциям, дробить её по покупателям нельзя.
Когда сдавать декларацию по УСН организации?
Не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Для ООО это 25 марта.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».