Баланс на УСН сдавать нужно: упрощённая система не отменяет бухгалтерский учёт. Отчётность за год вы подаёте в налоговую инспекцию и в статистику. Декларация по УСН — отдельный документ, её сроки другие.
Что именно сдаёт компания на УСН
Речь о бухгалтерской (финансовой) отчётности за год. В обычный комплект входят баланс, отчёт о финансовых результатах и приложения к ним. Организации сдают его в налоговую по месту учёта и в орган статистики.
Индивидуальные предприниматели бухгалтерский учёт не ведут и баланс не сдают. Они отвечают за налоговый учёт: книгу учёта доходов и расходов и декларацию по УСН. Если ИП открыл ООО, обязанность по балансу лежит на самой организации.
Не путайте два документа. Баланс показывает имущество и обязательства компании на конец года. Декларация по УСН считает налог: организации подают её не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Как заполнить баланс на УСН
Строки баланса заполняются по данным бухгалтерского учёта, а не по книге доходов и расходов. Доходы и расходы для налога и для учёта считаются по разным правилам, поэтому цифры в декларации и в отчёте о финансовых результатах не совпадут.
Порядок такой. Сначала соберите первичные документы за год: договоры, акты, накладные, выписки по счёту, кассовые документы. Затем отразите операции в учёте и закройте год. После этого перенесите остатки по счетам в строки баланса.
Малые предприятия могут сдавать упрощённые формы отчётности. В них меньше строк и укрупнённые показатели. Решение о том, какими формами пользоваться, закрепите в учётной политике, чтобы формы не менялись из года в год без причины.
Ошибки, из-за которых баланс приходится переделывать
Первая и самая частая — расхождение с налоговой отчётностью. Если в балансе есть выручка, а в декларации по УСН её нет, инспекция запросит пояснения. Сверьте показатели до отправки.
Вторая ошибка — «забытые» операции. Не отражены банковские комиссии, проценты по вкладу, возвраты покупателям, займы учредителя. Из-за этого искажаются и активы, и обязательства.
Третья — неправильная оценка основных средств и запасов. Имущество числится по цене покупки без учёта износа, товары списаны не по факту реализации. Баланс перестаёт отражать реальное положение дел.
Четвёртая — отсутствие подписи и даты. Отчётность без подписи руководителя считается несданной. Проверьте формат файла и подпись перед отправкой.
НДС и лимиты: что проверить до сдачи отчётности
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Порог снижается: 15 млн рублей за 2029 год, 10 млн рублей за 2030 год и последующие годы.
Если лимит превышен, обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Утратившие право на освобождение повторно его не получают.
Вместо общей ставки на УСН можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). При превышении 250 млн рублей право на ставку 5 % теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ).
Проверьте доходы за год до того, как сдавать отчётность. Если порог перейдён, в учёте появятся операции с НДС, и баланс нужно строить с их учётом.
Что будет за непредставление баланса
Отчётность в налоговую нужно сдать в установленный срок. За пропуск предусмотрен штраф, за каждый документ отдельно. Точный размер штрафа уточните по действующей редакции нормы: правила менялись.
Есть и другой риск. Без сданного баланса банк может не продлить кредит, контрагент — отказаться от сделки, а участие в госзакупках станет невозможным. Отчётность запрашивают при проверке надёжности поставщика.
Если ошиблись в уже сданном балансе, подайте исправленный вариант. Чем раньше вы это сделаете, тем меньше вопросов от инспекции.
Частые вопросы
Нужен ли баланс ИП на УСН?
Нет. Индивидуальные предприниматели бухгалтерский учёт не ведут и баланс не сдают. Они заполняют книгу учёта доходов и расходов и декларацию по УСН.
Можно ли сдавать упрощённый баланс?
Да, малые предприятия вправе применять упрощённые формы отчётности. Выбранные формы закрепите в учётной политике.
Совпадают ли сроки баланса и декларации по УСН?
Нет, это разные документы с разными сроками. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Что делать, если доходы превысили лимит для освобождения от НДС?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ). Пересчитайте учёт и учтите налог в отчётности.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».