УСН 6% — это режим, где налог считают со всех доходов, а расходы не учитывают. В 2026 году к нему добавился НДС: при доходах выше 20 млн рублей за 2025 год вы начинаете платить этот налог. Ниже — что проверить, какие сроки соблюдать и какие ошибки дороже всего.
Кому подходит ставка 6%
Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Регионы могут её снижать, поэтому проверьте ставку, действующую в вашем регионе.
Смысл режима простой: налог считают с поступлений, а не с разницы между выручкой и затратами. Если у вас много расходов — закупки, аренда, зарплаты, — эта ставка часто невыгодна. Если расходов мало, а маржа высокая, режим удобен: не нужно собирать первичку для налоговой базы.
Отчитываются по-разному. Организации подают декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Авансовые платежи перечисляют по итогам квартала, а налог за год — в те же сроки, что и декларацию.
НДС на УСН: главное изменение 2026 года
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Это ставка, которую применяют, если вы не вправе использовать льготные варианты.
Освобождение от НДС на УСН привязано к доходу. Порог — 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). Если доход ниже, обязанностей по НДС нет. Если выше — вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение.
Обратите внимание на даты в самой норме: в тексте ст. 145 НК РФ порог 20 млн рублей указан за 2026–2029 годы, 15 млн — за 2030 год, 10 млн — за 2031 год и далее. Формулировки в законе разошлись, поэтому по своему периоду сверяйтесь с действующей редакцией и считайте доход по правилам ст. 346.15 и ст. 346.25 НК РФ.
Если порог превышен, у вас есть выбор. Вместо общей ставки 22 % можно применять 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Это не автоматическое право: ставку выбирают заявлением, и применять её нужно ко всем операциям, а не выборочно по покупателям.
Право на 5 % и 7 % теряется, если доход превысил 450 млн рублей. Тогда с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение, вы переходите на общую ставку. Утратив право на освобождение, повторно его не получить.
Что сделать владельцу бизнеса
Шаг первый — посчитайте доход за 2025 год. Смотрите не выручку по кассе, а доходы, которые учитываются по правилам УСН. Если сумма близка к 20 млн рублей, проверьте, не перейдёте ли порог в 2026 году.
Шаг второй — решите, как облагать операции. Вариантов три: остаться без НДС, если порог не пройден; применять 5 % или 7 %; работать по общей ставке 22 %. Сравните на цифрах: льготная ставка проще, но входной НДС по ней к вычету не принимают в общем порядке. Общая ставка даёт вычеты, но требует полноценного учёта и отчётности.
Шаг третий — проверьте договоры и цены. Если в договоре цена указана без оговорки о НДС, налог придётся заплатить из своей маржи. Пересмотрите шаблоны договоров и прайсы до начала работы по новым правилам.
Шаг четвёртый — наладьте учёт. Нужны счета-фактуры, книги покупок и продаж, декларация по НДС. Ошибки в этих документах стоят дорого, а восстановить пропущенное задним числом сложно.
Шаг пятый — следите за лимитом в течение года. Считайте доход ежемесячно, а не раз в квартал. Иначе о превышении вы узнаете, когда месяц уже закончился, а обязанности по НДС возникли.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать доход по данным банка. Поступления могут включать займы, возвраты, пополнения счёта. В налоговую базу они не входят, и порог вы посчитаете неверно в обе стороны.
Вторая ошибка — думать, что освобождение сохраняется на весь год. Оно действует до месяца превышения. Дальше вы обязаны начислять НДС, даже если превышение разовое.
Третья ошибка — выставлять счета без НДС после утраты освобождения. Покупатель получит документ без налога, а вы заплатите его из своих денег.
Четвёртая ошибка — пропустить срок декларации по УСН. За нарушение сроков предусмотрена ответственность, а при неуплате — ещё и пени. По НДС за периоды 2025–2026 годов, когда обязанность возникает впервые, действует освобождение от ответственности за несвоевременную декларацию — этот момент стоит уточнить по вашей ситуации.
Пятая ошибка — применять разные ставки НДС в зависимости от покупателя. Закон это прямо запрещает: ставка применяется ко всем операциям.
Как мы помогаем
Мы ведём учёт на УСН: считаем доход, следим за порогом 20 млн рублей, готовим декларацию по УСН и отчётность по НДС, если она появилась. Проверяем договоры на оговорку о налоге и помогаем выбрать ставку 5 %, 7 % или 22 % под ваш объём операций.
Если вы только переходите на новые правила, начнём с расчёта дохода за 2025 год и прогноза на 2026-й. Так вы увидите, когда наступит превышение и сколько налогов придётся платить.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН 6% должен сдать декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У организаций срок раньше — 25 марта.
Я на УСН с доходом 15 млн рублей. Нужно ли платить НДС в 2026 году?
Нет, если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей. Освобождение действует при доходе до этого порога (ст. 145 НК РФ).
Можно ли на УСН платить НДС по ставке 5%?
Да, при доходах до 250 млн рублей. Ставку 7 % применяют при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ). Ставку выбирают заявлением и применяют ко всем операциям.
Что будет, если доход превысит 450 млн рублей?
Право на ставки 5 % и 7 % теряется с 1-го числа месяца превышения. Дальше налог считают по общей ставке 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».