ИП на УСН в общем случае освобождён от налога на имущество физлиц по имуществу, которое использует в предпринимательской деятельности. Но освобождение не действует для объектов, налог по которым считается от кадастровой стоимости. По ним платить придётся, даже если вы на упрощёнке.
Когда ИП на УСН платит налог на имущество
Освобождение от налога на имущество физлиц — часть режима УСН. Оно распространяется на имущество, которое предприниматель применяет в бизнесе. Если помещение стоит в магазине, складе или офисе и вы используете его для работы, налог по нему обычно не начисляют.
Исключение — объекты, по которым налог считают от кадастровой стоимости. К ним относят торговые и офисные помещения, объекты бытового обслуживания и общепита. Перечень таких объектов определяют региональные власти. Если ваше помещение в этот перечень попало, налог придёт независимо от того, что вы на УСН.
Проверить свой объект просто. Зайдите на сайт регионального органа власти, который публикует перечень, и найдите адрес. Если объекта в перечне нет, налог по кадастровой стоимости вам не начислят.
Как узнать, что вам начислили налог
Налог на имущество физлиц считает налоговая. Декларацию по нему ИП не сдаёт. Основание для расчёта — сведения из реестра недвижимости, которые налоговая получает сама.
Уведомление с суммой приходит по почте или в личный кабинет налогоплательщика. В нём указаны объект, кадастровая стоимость, ставка и сумма к уплате. Сверьте данные с выпиской из реестра недвижимости. Если кадастровая стоимость в уведомлении выше, чем в выписке, есть повод разобраться.
Срок уплаты налога на имущество физлиц — не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим. Если 1 декабря выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Платят через банк или в личном кабинете.
Что делать, если пришло уведомление, а вы уверены, что не должны платить
Сначала проверьте, есть ли объект в региональном перечне по кадастровой стоимости. Если нет — соберите документы: выписку из реестра недвижимости, документы на помещение, подтверждение, что вы ИП на УСН и используете объект в бизнесе.
Дальше обратитесь в налоговую с заявлением о перерасчёте или об освобождении. Подать его можно лично, по почте или через личный кабинет. Приложите копии документов. Срок на ответ налоговой законом не установлен, но обычно он занимает около месяца.
Если налог уже списали, переплату вернут по заявлению. Пока идёт разбор, не игнорируйте уведомление: за неуплату начисляют пени за каждый день просрочки. Пени считают от неуплаченной суммы.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — не проверить перечень и платить налог по всем объектам. Так вы теряете деньги, которые можно вернуть или не платить вовсе.
Вторая — использовать помещение не в бизнесе, а, например, сдавать его как физлицо. Тогда освобождение не действует, и налог начислят по общим правилам для физлиц.
Третья — не сообщить в налоговую об изменении кадастровой стоимости. Если стоимость снизили по решению комиссии или суда, налог пересчитают только после того, как сведения попадут в реестр. Проверьте, обновились ли данные.
Четвёртая — путать налог на имущество с налогом по УСН. Это разные платежи. По УСН декларацию организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Налог на имущество платится отдельно и в декларацию по УСН не входит.
Как это связано с НДС на УСН
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если доходы не превысили 20 млн рублей за 2025–2028 годы (ст. 145 НК РФ). На УСН можно применять ставку 5 % при доходах до 250 млн рублей или 7 % при доходах до 450 млн рублей (п. 8 ст. 164 НК РФ).
Если доходы превысили порог, вы начинаете исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (ст. 145 НК РФ). Права на повторное освобождение после утраты нет. Это не отменяет налог на имущество: два платежа считаются по разным правилам.
Частые вопросы
Платит ли ИП на УСН налог на имущество за квартиру?
Нет, если квартира не используется в бизнесе и не входит в региональный перечень по кадастровой стоимости. По жилью, которое вы применяете в предпринимательской деятельности, освобождение тоже действует.
Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество?
ИП декларацию по налогу на имущество физлиц не сдаёт. Налоговая считает налог сама и присылает уведомление. Ваша задача — проверить данные и заплатить в срок.
Что будет, если не заплатить налог вовремя?
Начислят пени за каждый день просрочки. Сумму взыщут через требование, а затем через суд. Если считаете начисление ошибочным, подайте заявление о перерасчёте, но не откладывайте разбор.
Влияет ли превышение доходов по УСН на налог на имущество?
Нет, это разные налоги. Превышение порога доходов влияет на НДС и на право применять пониженные ставки УСН. Налог на имущество зависит от объекта и регионального перечня.
Услуга по теме: Комплексное ведение учёта на ОСНО, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы».