Бух отчетность и налоговая отчетность — это два разных набора документов. Бухгалтерская отчетность показывает, как идут дела компании в целом. Налоговая отчетность показывает, сколько налогов вы должны бюджету. Сдавать нужно и то, и другое, но по разным правилам и в разные сроки.
Чем бухгалтерская отчетность отличается от налоговой
Бухгалтерская отчетность — это годовой отчет организации о ее финансовом положении. Она нужна банкам, контрагентам, инвесторам: по ней видно, есть ли у компании имущество, долги, прибыль. Налоговая отчетность — это декларации по конкретным налогам. Их сдают по итогам периода: квартала, года или месяца.
Путать эти документы нельзя. Декларация по УСН не заменяет бухгалтерский баланс, а баланс не заменяет декларацию по НДС. За отсутствие каждого вида отчетности отвечают по-разному.
Кто и что сдает
Организации на УСН сдают декларацию по УСН. Срок — не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Индивидуальные предприниматели на УСН сдают ту же декларацию, но позже — не позднее 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ).
Если вы работаете с НДС, декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию по НДС не примут. Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
По налогу на прибыль декларации сдают по итогам отчетных периодов не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода (ст. 289 НК РФ). Некоммерческие организации, у которых нет обязанности платить налог, отчитываются по упрощенной форме по итогам года (ст. 289 НК РФ).
Отдельно — годовая бухгалтерская отчетность. Организация представляет ее в налоговый орган не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Исключение — случаи, когда по закону о бухучете организация не обязана его вести.
Порядок действий: как не пропустить срок
Шаг первый — составьте список своих налогов и отчетов. Посмотрите, какой режим применяете, есть ли сотрудники, имущество, операции с НДС. От этого зависит набор деклараций.
Шаг второй — поставьте сроки в календарь. Декларация по НДС — до 25-го числа после квартала. УСН у ООО — до 25 марта, у ИП — до 25 апреля. Бухгалтерский баланс — в течение трех месяцев после окончания года.
Шаг третий — проверьте форму сдачи. НДС — только электронно. Остальные декларации — по правилам вашего режима и численности.
Шаг четвертый — заплатите налог. По НДС платежи идут равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). По УСН ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ).
Шаг пятый — сохраните подтверждения. Квитанции о приеме отчетности и платежные поручения пригодятся при спорах и сверках.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — сдать не ту форму. Например, отправить декларацию по НДС на бумаге. Ее не примут, а срок будет считаться пропущенным.
Вторая — перепутать сроки ООО и ИП. Предприниматель, который сдал декларацию по УСН в марте «как организация», не нарушил срок. А вот общество, которое ждало до апреля, уже опоздало.
Третья — забыть про бухгалтерскую отчетность. Владельцы на УСН часто думают, что декларации достаточно. Но годовую отчетность организация подает в налоговую отдельно (ст. 23 НК РФ).
Четвертая — неверно указать период или объект налогообложения. Это приводит к тому, что налог начисляют не так, как вы платили. Дальше — уточненка, пени и переписка с инспекцией.
Пятая — платить налог позже сдачи декларации. Отчетность и уплата — разные обязанности. Декларацию можно сдать вовремя, а платеж просрочить.
Последствия просрочки и что делать
За непредставление декларации наступает ответственность по Налоговому кодексу. Точный размер штрафа зависит от налога и обстоятельств, поэтому сверяйтесь с актуальной редакцией. Кроме штрафа, начисляют пени за каждый день просрочки платежа.
Если срок уже пропущен, не ждите звонка из инспекции. Сдайте отчетность как можно быстрее и доплатите налог. Чем раньше вы это сделаете, тем меньше пеней.
Проверьте, не заблокирован ли счет. При длительной просрочке инспекция может приостановить операции по счетам. Тогда деньги не уйдут поставщикам и не придут от клиентов.
После сдачи сверьтесь с инспекцией. Закажите сверку расчетов, чтобы убедиться, что платежи разнеслись правильно. Ошибки в платежках случаются чаще, чем кажется.
Частые вопросы
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию по НДС подают только в электронной форме (ст. 174 НК РФ). Бумажный вариант считается непредставленным.
Когда ИП на УСН сдает декларацию?
Не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). У организаций срок раньше — 25 марта.
Нужно ли сдавать бухгалтерский баланс, если я на УСН?
Да, если организация обязана вести бухучет. Годовую отчетность представляют в налоговый орган не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Срок сдачи декларации — до 25-го числа первого из этих месяцев.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.