Закон о бухгалтерском учете обязывает организации вести учет и сдавать годовую бухгалтерскую отчетность. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). ИП могут не вести бухучет, но налоговую отчетность сдают все.
Кто обязан вести бухгалтерский учет
Обязанность вести бухучет лежит на организациях. Если у ООО есть главный бухгалтер или вы отдали учет на аутсорсинг, ответственность за отчетность все равно остается на руководителе. Подписывает отчетность руководитель организации.
Индивидуальные предприниматели бухгалтерский учет не ведут. Но это не освобождает от налоговой отчетности: декларации, книги учета доходов и расходов, уплата налогов остаются. Если ИП нанял работников, добавляется отчетность по ним.
Есть исключения, когда организация вправе не вести бухучет. Например, если она не обязана это делать по закону о бухучете. В таком случае годовая отчетность в налоговую не представляется (ст. 23 НК РФ). Проверьте, попадаете ли вы под исключение, до того как решите ничего не сдавать.
Куда и в какие сроки сдавать годовую отчетность
Годовая бухгалтерская отчетность сдается в налоговый орган по месту нахождения организации. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Для календарного года это конец марта следующего года.
Отчетность составляется по данным бухучета за год. В нее входят баланс, отчет о финансовых результатах и приложения. Если организация подпадает под упрощенные формы, сдает упрощенный комплект.
Отдельно от бухучета идет налоговая отчетность. Декларацию по УСН организация подает не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Эти сроки часто путают со сроком сдачи бухгалтерской отчетности, а это разные обязанности.
НДС: сроки и порядок уплаты
Если вы работаете на общем режиме или применяете НДС, декларацию подают в электронной форме. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ). Бумажную декларацию налоговая не примет.
Налог платят равными долями. Платежи идут не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). То есть после сдачи декларации у вас три платежа.
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Применяйте ее, если у вас нет права на пониженную ставку или освобождение. Ошибка в ставке приводит к недоплате и последующему пересчету.
Что сделать, чтобы сдать отчетность вовремя
Составьте календарь сроков на год вперед. Внесите туда дату сдачи бухгалтерской отчетности, деклараций и даты платежей по НДС. Повесьте календарь там, где его видит тот, кто отвечает за сдачу.
Сверьте данные бухучета с налоговыми регистрами до составления отчетности. Расхождения между балансом и декларациями вызывают вопросы при проверке. Исправляйте их до сдачи, а не после.
Проверьте, кто подписывает отчетность и есть ли у него полномочия. Если руководитель сменился, а данные в системе не обновлены, отчетность может быть не принята.
Сохраняйте подтверждение сдачи. Электронный протокол приема или квитанция — ваше доказательство, что срок соблюден. Без него спор с налоговой о дате сдачи решается не в вашу пользу.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — пропустить срок сдачи бухгалтерской отчетности. За непредставление отчетности в налоговую предусмотрена ответственность. Размер штрафа уточняйте по действующей редакции закона на момент сдачи.
Вторая ошибка — сдать декларацию по НДС на бумаге. Такая декларация считается непредставленной (ст. 174 НК РФ). Организация остается и без сданной отчетности, и с обязанностью заплатить налог.
Третья ошибка — заплатить НДС одной суммой. Порядок требует трех равных платежей до 28-го числа (ст. 174 НК РФ). Нарушение графика ведет к начислению пеней.
Четвертая ошибка — считать, что статус ИП полностью снимает отчетность. Бухучет ИП не ведет, но декларацию по УСН подает до 25 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Пропуск этого срока — тоже нарушение.
Пятая ошибка — неверная ставка налога. Базовая ставка УСН на доходах — 6 % (ст. 346.20 НК РФ), общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Применяйте ту, что положена вашему режиму, и проверяйте право на пониженные ставки.
Частые вопросы
Нужно ли ИП сдавать бухгалтерскую отчетность?
Нет, ИП бухгалтерский учет не ведут и годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую не сдают. Но налоговые декларации и уплата налогов остаются обязанностью.
До какого числа сдавать декларацию по УСН?
Организации — не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ).
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларация по НДС подается только в электронной форме, срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС после сдачи декларации?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.