Бухгалтерия и налоги — это две связанные обязанности бизнеса: считать налоги по данным учета и вовремя их платить. Налоги в России устанавливаются только Налоговым кодексом, поэтому платить нужно лишь те налоги и сборы, которые в нем предусмотрены. Ниже — что именно от вас требуется и какие ошибки чаще всего приводят к проблемам.
Какие налоги платит бизнес
Перечень налогов закрытый. Федеральные, региональные и местные налоги отменяются только Налоговым кодексом, и никто не может ввести налог или сбор, которого в Кодексе нет (ст. 12 НК РФ). Если вам приходит требование об уплате платежа, которого вы не нашли в Кодексе, — это повод разобраться, а не платить сразу.
Отдельно существуют специальные налоговые режимы. Они могут освобождать от отдельных федеральных, региональных и местных налогов (ст. 12 НК РФ). Поэтому выбор режима — первое решение, которое определяет, какие налоги вы вообще платите и какую отчетность сдаете.
Общий принцип простой: каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы (ст. 3 НК РФ). Налоги не могут быть дискриминационными и применяться по-разному к похожим налогоплательщикам (ст. 3 НК РФ). Это полезно помнить, если вы считаете, что условия для вас хуже, чем для других.
Кто проверяет и чего ждать
Контроль ведут налоговые органы. Это единая централизованная система, которая следит за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления и полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и страховых взносов (ст. 30 НК РФ). В систему входят федеральный орган по контролю и надзору в области налогов и его территориальные органы (ст. 30 НК РФ).
Для вас это значит: инспекция видит ваши декларации, платежи и расчеты. Расхождения между отчетностью и уплатой — типичная причина вопросов. Поэтому бухгалтерия и налоги должны вестись по одним и тем же данным, а не параллельно.
Как вести учет
Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы на основе первичных документов (ст. 313 НК РФ). Он нужен, чтобы у вас была полная и достоверная информация о том, как учтены хозяйственные операции за период, и чтобы этой информацией могли пользоваться и вы, и проверяющие (ст. 313 НК РФ).
Если в регистрах бухгалтерского учета не хватает данных для расчета налоговой базы, вы вправе дополнить их своими реквизитами или вести отдельные регистры налогового учета (ст. 313 НК РФ). Это законный способ, а не отступление от правил.
У ИП своя особенность. Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, который определяет Министерство финансов (ст. 54 НК РФ). То есть ИП не обязан вести полноценный бухгалтерский учет, но учет доходов и расходов нужен.
Что вы обязаны делать
Обязанности налогоплательщика перечислены в ст. 23 НК РФ. Ключевые для повседневной работы:
- представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в случаях и порядке, которые предусмотрены Кодексом (ст. 23 НК РФ);
- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений и не препятствовать законной деятельности его должностных лиц (ст. 23 НК РФ);
- в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, включая документы, подтверждающие уплату (ст. 23 НК РФ).
Пять лет — это не рекомендация, а срок хранения. Если документов нет, подтвердить расходы или правильность расчета не получится.
Ошибки и последствия
Ошибка 1. Учет отдельно, налоги отдельно. Если декларация собрана не из данных учета, расхождения всплывут при сверке. Последствие — вопросы инспекции и необходимость объяснять каждую цифру.
Ошибка 2. Нет первичных документов. Налоговый учет строится на первичных документах (ст. 313 НК РФ). Без них налоговая база ничем не подтверждена.
Ошибка 3. Документы выброшены раньше срока. Обязанность хранить данные учета и подтверждающие документы пять лет прямо закреплена в ст. 23 НК РФ. Восстановить их задним числом обычно невозможно.
Ошибка 4. Игнорирование требований инспекции. Законное требование об устранении нарушения нужно выполнить (ст. 23 НК РФ). Молчание превращает мелкий вопрос в более серьезный.
Ошибка 5. Неверный режим налогообложения. Специальные налоговые режимы могут освобождать от отдельных налогов (ст. 12 НК РФ). Если режим выбран или применен неправильно, вы либо платите лишнее, либо накапливаете долг.
Порядок действий
- Определите, какие налоги вы платите, и проверьте, что каждый из них предусмотрен Кодексом (ст. 12 НК РФ).
- Наладьте учет так, чтобы налоговая база считалась из первичных документов (ст. 313 НК РФ). ИП — учет доходов и расходов (ст. 54 НК РФ).
- Сверяйте отчетность с фактическими данными учета до сдачи, а не после.
- Организуйте хранение документов на пять лет (ст. 23 НК РФ).
- Отвечайте на законные требования инспекции и устраняйте нарушения (ст. 23 НК РФ).
Частые вопросы
Может ли инспекция начислить налог, которого нет в Налоговом кодексе?
Нет. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются Налоговым кодексом, и налоги, им не предусмотренные, устанавливаться не могут (ст. 12 НК РФ).
Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет?
ИП исчисляет налоговую базу на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов (ст. 54 НК РФ). Полный бухгалтерский учет для этого не требуется.
Сколько лет хранить документы по налогам?
Пять лет. В течение этого срока нужно обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов (ст. 23 НК РФ).
Что будет, если не ответить на требование налоговой?
Вы обязаны выполнять законные требования об устранении выявленных нарушений (ст. 23 НК РФ). Игнорирование требования не снимает нарушение и не отменяет необходимость его устранить.
Услуга по теме: Устная и письменная консультация.