Отчётность — это набор деклараций и отчётов, которые бизнес сдаёт в налоговую и другие органы. Состав зависит от системы налогообложения и от того, ведёте вы ООО или ИП. Ниже — что именно сдавать, в какие сроки и что будет, если опоздать.
Какие отчёты сдаёт бизнес на УСН
На упрощённой системе основная декларация — по УСН. Её подают раз в год по итогам налогового периода. Срок зависит от того, кто вы: организация сдаёт не позднее 25 марта, индивидуальный предприниматель — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ).
Ставка на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Если вы выбрали «доходы минус расходы», ставка другая, но срок подачи декларации тот же. Проверьте, какой объект у вас указан в уведомлении о переходе на УСН: от этого зависит и расчёт налога, и заполнение декларации.
Отдельно про бухгалтерскую отчётность. Организации на УСН в общем случае обязаны вести бухучёт и сдавать годовую бухгалтерскую отчётность. Есть исключения, когда организация не обязана вести бухучёт. Если ваша компания под исключение не попадает, годовой отчёт сдают не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ).
НДС: когда появляется обязанность
Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Плательщиками НДС становятся не только компании на общей системе. Обязанность может появиться и у бизнеса на УСН — например, при ввозе товаров или при превышении лимитов. Проверьте свой случай, прежде чем решать, сдавать ли декларацию.
Если обязанность есть, порядок жёсткий. Декларацию подают только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Обратите внимание на два момента. Первый: бумажную декларацию по НДС не примут, нужна электронная подпись и канал связи. Второй: заплатить налог одной суммой сразу нельзя, закон требует три платежа.
Порядок действий: как не пропустить сроки
Заведите календарь отчётности на год вперёд. Внесите в него даты по каждому налогу, который вы платите, и отметьте, кто отвечает за каждую декларацию.
Соберите документы до наступления срока, а не в последний день. Для декларации по УСН нужны данные о доходах за год, для НДС — книги покупок и продаж, счета-фактуры. Если часть документов у партнёров, запросите их заранее.
Проверьте, кто подписывает отчётность. У ООО декларацию подписывает руководитель или лицо с доверенностью. У ИП — сам предприниматель. Если подпись не совпадает с данными в налоговой, декларацию не примут.
Сохраняйте подтверждение отправки. По электронным декларациям это квитанция о приёме. Она доказывает, что вы сдали отчёт вовремя, если возникнет спор.
Частые ошибки
Первая ошибка — путать сроки ООО и ИП. Разница между 25 марта и 25 апреля кажется мелочью, но опоздание на день уже нарушение.
Вторая — сдавать НДС на бумаге. Такая декларация считается непредставленной, даже если вы отправили её вовремя.
Третья — платить НДС одной суммой. Закон требует три равных платежа, и за нарушение графика начисляют пени.
Четвёртая — забыть про бухгалтерскую отчётность, сосредоточившись только на налоговых декларациях. Это два разных обязательства, и годовой отчёт сдают отдельно.
Пятая — не проверять право на исключение из обязанности вести бухучёт. Если вы решили, что не сдаёте отчёт, а исключение на вас не распространяется, получите штраф.
Последствия нарушений
За непредставленную декларацию начисляют штраф и блокируют счёт. Точный размер штрафа зависит от налога и периода просрочки, поэтому сверяйтесь с действующей редакцией НК РФ или уточняйте у бухгалтера.
За просрочку платежа начисляют пени за каждый день. Они растут, пока налог не уплачен.
Если декларация не сдана, налоговая может приостановить операции по счёту. Это означает, что вы не сможете платить поставщикам и получать оплату от клиентов. Восстановить работу получится только после сдачи отчётности.
Частые вопросы
Когда ИП на УСН сдаёт декларацию за год?
Не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (ст. 346.23 НК РФ). У организаций срок раньше — 25 марта.
Можно ли сдать декларацию по НДС на бумаге?
Нет. Декларацию подают только в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Как платить НДС?
Равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом (ст. 174 НК РФ). Одной суммой сразу платить нельзя.
Обязано ли ООО на УСН сдавать бухгалтерскую отчётность?
В общем случае да, если организация не подпадает под исключения, когда бухучёт не ведётся. Годовой отчёт сдают не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года (ст. 23 НК РФ).
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.