Общественная организация сдает годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию по месту нахождения, если у нее нет обязанности представлять ее в виде государственного информационного ресурса. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Если организация по закону не обязана вести бухучет, отчетность она не сдает.
Кто обязан сдавать отчетность
Обязанность сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую возникает у организации, у которой нет обязанности представлять ее в государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности. Это правило из ст. 23 НК РФ. Общественная организация попадает под него, если ведет бухгалтерский учет.
Освобождение есть для тех, кто по закону о бухучете не обязан его вести. Также отчетность не сдают религиозные организации и организации, которые представляют годовую отчетность в Центральный банк Российской Федерации. Проверьте, к какой категории относится ваша организация, до начала подготовки документов.
Если вы не уверены, обязаны ли вы вести учет, посмотрите на свою деятельность и организационную форму. От этого зависит и состав отчетности, и сам факт ее сдачи. Ошибка здесь приводит к лишним документам или к пропуску срока.
Срок сдачи и куда подавать
Годовую бухгалтерскую отчетность подают в налоговый орган по месту нахождения организации. Крайний срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). То есть за прошедший год отчетность нужно сдать до конца марта следующего года.
Не путайте этот срок с налоговыми декларациями. У декларации по УСН свои даты: организации подают ее не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Это отдельный документ и отдельный срок.
Если организация совмещает общественную деятельность и предпринимательскую, у нее может быть и отчетность по налогам. Тогда календарь сдачи нужно вести по каждому виду отчетности отдельно.
Что подготовить до сдачи
Сначала определите состав отчетности. Он зависит от того, ведет ли организация бухучет и к какой категории относится. Дальше соберите первичные документы за год: банковские выписки, договоры, акты, документы по целевым поступлениям.
Проверьте, как отражены целевые средства. Общественные организации часто получают взносы, пожертвования и гранты. Каждое поступление должно быть подтверждено документом и правильно классифицировано.
Сверьте данные бухучета с налоговым учетом. Расхождения по доходам и расходам нужно объяснить себе до подачи, а не после запроса из инспекции. Если организация применяет УСН с объектом «доходы», базовая ставка — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Это не отменяет обязанности вести учет и сдавать бухгалтерскую отчетность там, где она положена.
Отдельно проверьте, не возникает ли обязанность по НДС. Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если организация совершает облагаемые операции, декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Порядок действий
- Определите, обязана ли организация вести бухучет и сдавать отчетность.
- Уточните категорию организации: от нее зависят исключения.
- Соберите первичные документы за год и проверьте целевые поступления.
- Составьте отчетность и сверьте показатели с налоговым учетом.
- Подайте отчетность в инспекцию по месту нахождения не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
- Сохраните подтверждение приема и копию отчетности.
Если у организации есть налоговые декларации, добавьте их в календарь. По УСН сроки привязаны к 25 марта для организаций и 25 апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ). По НДС — к 25-му числу после квартала и к 28-му числу при уплате (ст. 174 НК РФ).
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — пропуск срока. Отчетность нужно подать не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Опоздание означает нарушение обязанностей налогоплательщика, и инспекция вправе его зафиксировать.
Вторая ошибка — путаница между бухгалтерской и налоговой отчетностью. Декларация по УСН и годовая бухгалтерская отчетность — разные документы с разными сроками. Сдав одну, вы не закрываете обязанность по другой.
Третья ошибка — неверный учет целевых поступлений. Пожертвования и взносы без подтверждающих документов создают вопросы при проверке. Исправлять это после сдачи сложнее, чем разобраться до нее.
Четвертая ошибка — сдача не в ту инспекцию. Отчетность подают в налоговый орган по месту нахождения организации (ст. 23 НК РФ). Проверьте актуальные данные о своей инспекции заранее.
Последствие ошибок — не только штраф. При расхождениях инспекция запрашивает пояснения и документы, а это время и силы. Поэтому проверку лучше проводить до подачи.
Частые вопросы
Нужно ли общественной организации сдавать бухгалтерскую отчетность, если она не ведет предпринимательскую деятельность?
Да, если организация обязана вести бухгалтерский учет. Обязанность сдавать годовую отчетность в налоговую установлена ст. 23 НК РФ. Исключения есть для тех, кто по закону не обязан вести учет, а также для религиозных организаций и организаций, отчитывающихся перед Центральным банком Российской Федерации.
В какой срок сдавать отчетность за прошедший год?
Не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Для годовой отчетности это конец марта следующего года. Точную дату лучше поставить в календарь заранее.
Это тот же срок, что и для декларации по УСН?
Нет. Декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Бухгалтерская отчетность сдается по правилу ст. 23 НК РФ. Это две разные обязанности.
Что будет, если сдать отчетность позже срока?
Нарушение обязанности налогоплательщика инспекция зафиксирует. Дальше возможны запрос пояснений и документов. Чтобы снизить риск, проверьте сроки и состав отчетности до подачи.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.