Бухгалтерская отчетность организации — это годовой комплект документов о ее имуществе, доходах и расходах. По общему правилу его сдают в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Если вы обязаны вести бухучет, этот комплект нужно готовить каждый год, даже когда деятельность не велась.
Из чего состоит годовой комплект
Основной вид отчетности — годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность. В нее входят баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним. Баланс показывает, чем организация владеет и кому должна на конец года. Отчет о финансовых результатах — сколько заработали и потратили за год.
Состав приложений зависит от того, как вы ведете учет. Малые предприятия могут сдавать упрощенные формы. Если организация подлежит обязательному аудиту, вместе с отчетностью представляют аудиторское заключение.
Отдельно стоит налоговая отчетность. Это декларации по вашим налогам, и к бухгалтерскому балансу они не относятся. Путать эти два потока документов нельзя: у них разные формы, адресаты и сроки.
Куда и в какие сроки сдавать
Годовую бухгалтерскую отчетность организация представляет в налоговый орган по месту нахождения. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). То есть за прошедший год комплект уходит в начале следующего.
Если организация не обязана представлять годовую отчетность в государственный информационный ресурс, она все равно сдает ее в инспекцию в тот же срок. Исключения — случаи, когда по закону о бухучете организация не обязана вести учет, а также религиозные организации и те, кто отчитывается перед Центральным банком.
Налоговые декларации живут по своим срокам. По УСН организация подает декларацию не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Декларацию по НДС сдают электронно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Налоговая отчетность при УСН и НДС
На УСН с объектом «доходы» действует базовая ставка 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Декларация по этому налогу подается раз в год, но налог перечисляют авансами по итогам кварталов. Пропуск годового срока означает не только штраф, но и блокировку счета при задержке.
С НДС порядок жестче. Общая ставка налога — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Сам налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Отчетность по НДС принимают только в электронном виде. Бумажная декларация считается непредставленной. Если вы сдаете отчетность через бухгалтера, проверьте, что у него есть действующая электронная подпись вашей организации.
Что будет за пропуск и ошибки
За непредставление отчетности в срок налоговая может приостановить операции по счетам. Это означает, что платежи и списания по расчетному счету встанут. Разблокировать счет получится только после сдачи документов.
Ошибки в балансе и декларациях тоже дорого стоят. Неверные суммы приводят к доначислениям, пеням и штрафам. Если ошибку нашли вы сами, уточненную отчетность лучше подать до того, как это сделает инспекция.
Типичные провалы у владельцев бизнеса такие. Первый — сдать нулевую отчетность «на глаз», без баланса. Второй — перепутать сроки бухгалтерской и налоговой отчетности. Третий — забыть про аудиторское заключение, когда оно обязательно. Четвертый — отправить декларацию по НДС на бумаге.
Как организовать работу
Составьте годовой календарь отчетности. В нем должны быть отдельные строки для бухгалтерского комплекта, деклараций по каждому налогу и платежей. Отметьте крайние даты с запасом в несколько дней.
Сверяйте данные до отправки. Суммы в балансе, декларациях и платежках должны совпадать. Расхождения между отчетностью и фактическими платежами — частая причина вопросов от инспекции.
Храните подтверждающие документы. Первичка, договоры и платежные документы нужны, если налоговая запросит пояснения. Без них спор с инспекцией вы проиграете.
Если у вас нет бухгалтера в штате, определите, кто отвечает за каждый срок. Ответственный должен знать, что декларацию по НДС подают только электронно, а годовую бухгалтерскую отчетность — в налоговую по месту нахождения организации.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать бухгалтерскую отчетность, если деятельность не велась?
Да, если организация обязана вести бухучет. Комплект за год подают в налоговую в общем порядке, даже при нулевых оборотах.
Чем бухгалтерская отчетность отличается от налоговой?
Бухгалтерская показывает имущество и финансовый результат по правилам бухучета. Налоговая — это декларации по конкретным налогам, у них свои формы и сроки.
В каком виде подают декларацию по НДС?
Только в электронной форме. Декларацию направляют не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Что будет, если опоздать с годовой отчетностью?
Налоговая может приостановить операции по счетам организации. Счет разблокируют после того, как вы сдадите документы.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.