Бухгалтерская отчетность предприятия — это набор документов о его имуществе, деньгах и финансовом результате за год. По ней видно, сколько вы заработали, чем владеете и сколько должны. Сдавать ее обязаны организации, у которых есть обязанность вести бухгалтерский учет. Отчитываться нужно за каждый прошедший год.
Кто обязан сдавать отчетность
Обязанность вести бухгалтерский учет и составлять отчетность закреплена за организациями. Если ваше ООО не попало в исключения, отчетность за год придется готовить и сдавать. ИП бухгалтерский учет не ведут и годовую отчетность не составляют.
Освобождение есть у тех, кого закон прямо выводит из-под этой обязанности. К ним относятся организации, которые не обязаны вести бухгалтерский учет, религиозные организации и те, кто сдает годовую отчетность в Центральный банк Российской Федерации. Проверьте, попадаете ли вы в этот перечень, прежде чем планировать сдачу.
Куда и в какие сроки сдавать
Годовую бухгалтерскую отчетность представляют в налоговый орган по месту нахождения организации. Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. То есть за прошедший год вы отчитываетесь весной следующего года.
Правило про три месяца действует для организаций, у которых нет обязанности представлять отчетность в виде государственного информационного ресурса. Основание — подпункт 5.1 статьи 23 НК РФ. Если вы не уверены, по какому порядку отчитывается ваша компания, уточните это до наступления срока, а не после.
Отчетность составляют по итогам года. Внутри года ее не сдают, но данные нужны для управления бизнесом: по ним видно, растет ли прибыль, хватает ли денег на платежи, нет ли кассового разрыва.
Как подготовить отчетность: порядок действий
Начните с проверки первичных документов. Все хозяйственные операции за год должны быть подтверждены договорами, актами, накладными, банковскими выписками. Если часть документов потерялась, восстановите их до начала составления отчетности.
Затем проверьте расчеты. Сверьтесь с контрагентами по дебиторской и кредиторской задолженности, с банком по остаткам на счетах, с налоговой по начисленным и уплаченным суммам. Расхождения в отчетности видны сразу, и их придется объяснять.
После этого формируют саму отчетность. В нее входят баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним. Показатели должны быть увязаны между собой: итог баланса, выручка и прибыль не могут противоречить друг другу.
Последний шаг — сдача. Отчетность направляют в налоговый орган по месту нахождения организации в установленный срок. Сохраните подтверждение отправки: при споре оно докажет, что вы отчитались вовремя.
УСН и НДС: что не путать с бухгалтерской отчетностью
Владельцы бизнеса часто смешивают бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации. Это разные документы, и сроки у них разные. По УСН организация подает декларацию не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом, а ИП — не позднее 25 апреля. Основание — статья 346.23 НК РФ.
Базовая ставка УСН на объекте «доходы» — 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Если вы платите НДС, декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Декларация по УСН не заменяет бухгалтерскую отчетность. Даже если налоговую декларацию вы сдали в срок, годовую отчетность организации это не отменяет.
Частые ошибки
Первая ошибка — считать, что на УСН отчетность не нужна. Упрощенная система меняет порядок налогов, но не отменяет обязанность организации вести бухгалтерский учет и составлять годовую отчетность, если нет прямого исключения.
Вторая — путать сроки. Декларация по УСН и годовая бухгалтерская отчетность сдаются в разные даты. Ориентируйтесь на срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года для отчетности и на статью 346.23 НК РФ для декларации.
Третья — сдавать отчетность с несведенными показателями. Если баланс не сходится, а выручка в отчете о финансовых результатах не совпадает с данными учета, документ придется переделывать. Исправлять ошибки после сдачи сложнее, чем найти их до отправки.
Четвертая — не сохранять подтверждение сдачи. Без него доказать своевременность отправки трудно.
Последствия пропуска срока
Если отчетность не сдана в срок, организацию привлекают к ответственности. Размер штрафа и порядок взыскания зависят от конкретной ситуации, поэтому точную сумму лучше уточнить под ваш случай. Но сам факт нарушения уже создает риск: налоговая видит непредставленную отчетность и может запросить пояснения.
Кроме штрафа есть практические последствия. Банки и контрагенты запрашивают отчетность при проверке партнера. Ее отсутствие может стать причиной отказа в кредите или сделке. Внутри бизнеса без отчетности вы не увидите реальную картину: сколько прибыли, какие долги, хватает ли оборотных средств.
Если срок уже пропущен, не ждите напоминания. Подготовьте и сдайте отчетность, сохраните подтверждение и проверьте, какие требования уже выставлены. Чем раньше закрыт вопрос, тем меньше он стоит.
Частые вопросы
Нужна ли бухгалтерская отчетность ИП?
Нет. Индивидуальные предприниматели бухгалтерский учет не ведут и годовую бухгалтерскую отчетность не составляют. У них другие обязанности — по налоговым декларациям.
Можно ли сдать отчетность позже срока?
Срок — не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Нарушение срока влечет ответственность, поэтому лучше не затягивать. Если срок пропущен, сдайте отчетность как можно скорее.
Заменяет ли декларация по УСН бухгалтерскую отчетность?
Нет, это разные документы. Декларацию по УСН организация подает не позднее 25 марта (ст. 346.23 НК РФ), а годовую бухгалтерскую отчетность — в свой срок. Сдав декларацию, вы не закрываете обязанность по отчетности.
Что будет, если показатели в отчетности не сходятся?
Документ придется переделывать. Перед сдачей проверьте, что баланс, выручка и прибыль увязаны между собой и подтверждены первичными документами. Исправлять ошибки после отправки сложнее.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.