Учет на маркетплейсе строится на двух опорах: первичных документах и отчетах самой площадки. Вы как продавец обязаны собрать эти данные, зафиксировать выручку и расходы и на их основе посчитать налоги. Бухгалтерский учет зависит от вашей формы: ООО ведет его всегда, ИП вправе не вести, но налоговый учет нужен обоим.
Что считается вашей выручкой
Деньги, которые площадка перечисляет вам на счет, — это не вся выручка. Из суммы продаж она удерживает комиссию, логистику, хранение, продвижение и другие услуги. Выручкой для учета считается полная стоимость проданного товара, а удержания — вашими расходами.
Поэтому ориентироваться только на банковскую выписку нельзя. Отчет площадки за период показывает и продажи, и удержания, и итог к перечислению. Именно он вместе с первичными документами становится основанием для записи в учете.
Какие документы собирать
Заведите порядок, при котором каждый отчетный период закрывается полным комплектом документов. Без него учет разваливается уже на втором месяце работы.
- Отчеты площадки о продажах и удержаниях за период.
- Акты и счета-фактуры на услуги площадки, если она их выставляет.
- Документы на закупку товара: накладные, УПД, чеки поставщиков.
- Документы на доставку товара до склада площадки и на возвраты.
- Выписки по расчетному счету и по личному кабинету продавца.
Проверяйте, что суммы в отчете площадки совпадают с суммами в актах на услуги. Расхождения — самая частая причина ошибок в налоговой базе.
Как вести налоговый учет
Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по данным первичных документов (ст. 313 НК РФ). Проще говоря, вам нужно из документов собрать цифры, из которых складывается налог.
Если данных в регистрах бухгалтерского учета не хватает для расчета базы, вы вправе дополнить применяемые регистры нужными реквизитами или вести отдельные регистры налогового учета (ст. 313 НК РФ). Для продавца на маркетплейсе это обычно означает отдельную таблицу или учетную систему, где видно выручку, комиссию, логистику и закупку по каждой площадке.
Ведите учет раздельно по каждой площадке и по каждому отчетному периоду. Так вы сможете подтвердить любую цифру в декларации конкретным отчетом и актом.
Сроки и отчетность
Если у организации нет обязанности сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в государственный информационный ресурс, она представляет ее в налоговый орган не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (ст. 23 НК РФ). Исключения — случаи, когда организация не обязана вести бухгалтерский учет, а также отдельные категории организаций, перечисленные в норме.
Для ИП обязанность вести бухгалтерский учет не возникает, но налоговый учет и отчетность по выбранному режиму остаются. Сроки сдачи деклараций и уплаты налогов зависят от вашей системы налогообложения — сверяйтесь с ней перед каждым периодом.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — считать выручкой только перечисление от площадки. База занижается, налог оказывается меньше, и при проверке это выявляется по отчетам самой площадки.
Вторая — не собирать акты на услуги площадки. Расходы без документов снять нельзя, и налог снова вырастает.
Третья — путать возвраты и брак с обычными продажами. Возврат уменьшает выручку, но только при наличии подтверждающих документов.
Четвертая — вести учет в одной таблице по всем площадкам без разделения. Найти ошибку в такой таблице почти невозможно, а исправлять приходится весь год.
Последствия одинаковы: доначисление налога, пени и штраф по итогам проверки. Спорить сложно, если площадка передает свои данные в налоговую, а у вас нет встречных документов.
Частые вопросы
Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет на маркетплейсе?
Бухгалтерский учет для ИП не обязателен. Но налоговый учет вести нужно: без него не посчитать базу и не подтвердить расходы.
Что считать доходом: продажи или выплату от площадки?
Доход — стоимость проданных товаров. Удержания площадки за комиссию, логистику и хранение — это расходы, а не уменьшение выручки.
Чем подтверждать расходы на услуги площадки?
Отчетами площадки и ее актами на услуги. Проверяйте совпадение сумм в этих документах.
Что будет, если учитывать только выплаты на счет?
Налоговая база окажется заниженной. По итогам проверки доначислят налог, пени и штраф.
Услуга по теме: Первичка: счета, акты, накладные, УПД, счета-фактуры.