Бухгалтерское и налоговое сопровождение — это постоянная работа с вашим учётом и налогами: расчёт налогов, отчётность, контроль сроков, ответы на требования налоговой. Нужно оно почти всем: и ООО, и ИП, у которых есть сотрудники, НДС или несколько операций в месяц. Если вы считаете налоги сами и не уверены в расчётах, сопровождение дешевле, чем последствия ошибок.
Что входит в сопровождение
Состав услуг вы фиксируете в договоре. Обычно это ведение учёта, расчёт налогов и взносов, подготовка и сдача отчётности, контроль сроков уплаты.
Отдельно стоит работа с налоговой: ответы на требования, пояснения по расхождениям, подготовка документов к проверке. Это не разовая услуга, а часть постоянной работы.
Третья часть — консультации по вашим операциям. Например, как оформить договор, чтобы не возникло лишнего налога, или как учесть сделку с иностранным партнёром.
Кому сопровождение нужно в первую очередь
ООО на общей системе. Здесь больше всего отчётности и выше цена ошибки: налог на прибыль, НДС, взносы, бухгалтерская отчётность.
ИП с сотрудниками. Даже на упрощённой системе нужно считать взносы, сдавать отчётность по работникам и удерживать налог с их доходов.
Тем, кто работает с иностранными контрагентами. По ст. 148 НК РФ место реализации работ и услуг определяется по особым правилам, в том числе для программ для ЭВМ и баз данных. Ошибка в этом вопросе приводит к неверному расчёту НДС.
Тем, у кого несколько обособленных подразделений. По ст. 174 НК РФ порядок уплаты налога и сдачи деклараций зависит от того, как организация распределяет операции между подразделениями. Этот выбор нужно закрепить документально.
Как перейти на сопровождение: порядок действий
Сначала проведите аудит текущего учёта. Нужно понять, в каком состоянии документы, есть ли расхождения с бюджетом, не пропущены ли сроки.
Затем передайте документы и доступы. Это учётная система, первичные документы, договоры, переписка с налоговой. Составьте опись — так проще разобраться, если что-то потеряется.
Дальше подпишите договор с чётким перечнем услуг и порядком обмена документами. Определите, кто отвечает за своевременную передачу первички: без ваших документов учёт не построить.
После этого составьте календарь отчётности и платежей. В нём должны быть сроки по каждому налогу и взносу, а также даты, когда вы передаёте документы.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — передать документы и не проверять результат. Сопровождение не снимает с вас ответственности: декларацию подписываете вы, и штраф за неверные данные придёт вам.
Вторая — не сообщать о новых операциях. Если вы открыли счёт за рубежом, начали работать с иностранным партнёром или сменили систему налогообложения, об этом нужно сказать сразу. Иначе расчёт будет неверным.
Третья — путать сопровождение с разовой консультацией. Разовая консультация не закрывает текущие сроки. Если отчётность сдаётся регулярно, нужен постоянный формат работы.
Четвёртая — не хранить подтверждающие документы. При проверке или споре с налоговой именно документы решают исход. Их отсутствие превращает даже правильный расчёт в спорный.
Налоговые особенности, о которых стоит знать
Если вы разрабатываете программы для ЭВМ или программно-аппаратные комплексы, проверьте, попадаете ли вы под пониженные тарифы страховых взносов по ст. 427 НК РФ. Перечень видов деятельности там закрытый, и просто назвать себя IT-компанией недостаточно.
По ст. 284 НК РФ для отдельных видов деятельности в сфере разработки программно-аппаратных комплексов предусмотрены особенности применения налоговых ставок. Для этого нужен документ, подтверждающий отнесение работ к такой разработке, и включение комплекса в единый реестр российских программ.
Если вы работаете через посредников с иностранными организациями, которые оказывают услуги в электронной форме, посмотрите ст. 174.2 НК РФ. Там описано, кто признаётся налоговым агентом и как считается налог.
Доходы, полученные через интернет с использованием российских доменных имён и систем, размещённых в России, по ст. 208 НК РФ могут относиться к доходам от источников в Российской Федерации. Это влияет на налогообложение физлиц и на то, какие обязательства возникают у вас как у источника выплаты.
Частые вопросы
Можно ли вести учёт самостоятельно, а сопровождение брать только для отчётности?
Да, такой формат возможен. В договоре просто перечисляете, что делаете вы, а что передаёте на сторону. Важно, чтобы зона ответственности была описана письменно.
Что будет, если декларацию сдал бухгалтер, а в ней ошибка?
Ответственность за достоверность данных несёт организация или ИП. Поэтому проверяйте отчётность перед подписанием и требуйте расшифровку расчётов.
Нужно ли сопровождение ИП без сотрудников?
Часто достаточно разовых консультаций. Постоянное сопровождение имеет смысл, если операций много, есть НДС или работа с иностранными контрагентами.
Как часто нужно передавать документы?
Так часто, как это нужно для расчёта налогов и соблюдения сроков отчётности. Конкретный порядок и периодичность закрепите в договоре.
Услуга по теме: Устная и письменная консультация.