Налоговое сопровождение бизнеса — это постоянная работа с налогами компании: расчёт платежей, подготовка и сдача отчётности, контроль сроков и переписка с налоговой. Владельцу оно нужно, когда он не хочет разбираться в декларациях сам, но при этом отвечает за результат своим имуществом и деньгами фирмы. Ниже — что именно входит в такую работу, как её выстроить и где чаще всего ошибаются.
Что входит в налоговое сопровождение
Сопровождение — это не только сдача деклараций. В него входит ведение налогового учёта, расчёт налогов и взносов, подготовка и отправка отчётности, сверка расчётов с бюджетом, ответы на требования налоговой.
Отдельный блок — планирование. До сделки или выплаты нужно понять, какой налог возникнет и как он отразится на отчётности. Это дешевле, чем исправлять последствия после проверки.
Ещё один блок — работа с налоговыми агентами. На упрощённой системе налогообложения организации и ИП не освобождаются от обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Если вы платите доход физлицам или другим лицам, у вас появляются дополнительные обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налога. Их тоже нужно закрывать в срок.
Когда сопровождение особенно нужно
Есть ситуации, в которых без постоянного налогового контроля риск ошибки резко растёт.
- Вы переходите на новую систему налогообложения или проверяете, сохраняете ли право на упрощённую систему. Для перехода на УСН организация должна уложиться в лимит доходов за девять месяцев года подачи уведомления (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Превышение лимита или ошибка в расчёте означают потерю права на режим.
- У вас появились выплаты физлицам, и вы стали налоговым агентом.
- Вы получаете доходы от иностранных или удалённых контрагентов. Здесь важно правильно определить источник дохода. По ст. 208 НК РФ доходы от работ и услуг, выполненных в интернете с использованием российской доменной зоны или технических средств в России, относятся к доходам от источников в РФ при выполнении хотя бы одного условия: физлицо — налоговый резидент РФ, доход получен на счёт в российском банке, источник выплаты — российская организация или ИП.
- У вас несколько обособленных подразделений или льготный режим. Например, резиденты, работающие по соглашению об осуществлении деятельности, применяют пониженную ставку только при условии, что субъект РФ установил пониженные ставки по месту нахождения налогоплательщика и каждого обособленного подразделения (ст. 284.4 НК РФ).
- Вы регулярно получаете требования и уведомления от налоговой и не успеваете отвечать.
Порядок действий: как выстроить сопровождение
Начните с инвентаризации. Соберите список налогов, которые вы платите, режим налогообложения, состав отчётности и сроки. Проверьте, нет ли просроченных деклараций и долгов по сверке с бюджетом.
Затем зафиксируйте регламент. Кто готовит данные, кто проверяет, кто подписывает и отправляет отчётность, в какой срок. Без этого ответственность размывается, а сроки срываются.
Дальше настройте календарь отчётности. По ст. 333.56 НК РФ декларации по итогам налогового периода сдаются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим периодом, а по итогам отчётного периода — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным. Эти даты нужно держать перед глазами весь год.
Отдельно пропишите порядок работы с требованиями налоговой. Срок ответа короткий, а неправомерное несообщение сведений налоговому органу влечёт ответственность по ст. 129.1 НК РФ. Поэтому назначьте человека, который открывает письма из налоговой в день поступления.
Последний шаг — регулярная сверка. Раз в квартал сравнивайте начисленные и уплаченные суммы, проверяйте, нет ли переплат и задолженностей. Так ошибки находятся до того, как их найдёт налоговая.
Ошибки, которые дорого стоят
Первая ошибка — считать, что «упрощёнка» освобождает от всего. Обязанности налогового агента сохраняются (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Пропущенное удержание или перечисление налога обнаруживается быстро.
Вторая — не следить за лимитами и условиями льгот. Право на режим или пониженную ставку не действует автоматически: нужны и соблюдение лимита (п. 2 ст. 346.12 НК РФ), и решения региональных властей по ставкам (ст. 284.4 НК РФ). Потеря права означает пересчёт налогов за прошлые периоды.
Третья — неверно определять источник дохода по удалённым услугам и работе через интернет. Правила ст. 208 НК РФ привязаны к доменной зоне, месту размещения технических средств и статусу получателя. Ошибка здесь ведёт к неудержанному налогу и penalties со стороны налоговой.
Четвёртая — отвечать на требования «как получится» или не отвечать вовсе. Это прямо попадает под ст. 129.1 НК РФ.
Пятая — не регистрировать объекты, подлежащие налогообложению, или не сообщать об изменениях. Для отдельных видов деятельности это отдельный состав нарушения со своим штрафом. Например, нарушение порядка регистрации объекта налогообложения налогом на игорный бизнес влечёт штраф в трёхкратном размере ставки налога, установленной для соответствующего объекта (ст. 129.2 НК РФ).
Как выбрать формат работы
Есть три варианта: штатный бухгалтер, внешняя компания и разовые консультации. Штатный сотрудник глубоко погружён в дела, но один человек болеет, уходит в отпуск и не всегда знает изменения. Внешнее сопровождение закрывает объём работ и не зависит от отпусков.
Разовая консультация подходит, когда нужно решить один вопрос: проверить договор, оценить последствия выплаты, разобрать требование. Постоянное сопровождение нужно, когда отчётность и платежи идут каждый месяц.
При выборе задайте конкретные вопросы. Кто отвечает за сроки сдачи, что происходит при пропуске срока, как передаются документы, кто подписывает отчётность. Ответы должны быть в договоре, а не на словах.
Частые вопросы
Чем сопровождение отличается от разовой консультации?
Сопровождение — это регулярная работа: учёт, расчёт налогов, отчётность, ответы на требования. Консультация решает один вопрос и не закрывает текущие обязанности.
Нужно ли сопровождение ИП без сотрудников?
Зависит от режима и операций. Даже без сотрудников есть сроки деклараций и обязанность правильно определять доход. Если вы уверены в расчётах, достаточно периодической проверки.
Что будет, если пропустить срок сдачи декларации?
Возникнет просрочка, налоговая начнёт начислять санкции и направит требование. Декларации по итогам налогового периода сдаются не позднее 25 марта следующего года, по отчётному периоду — не позднее 25-го числа следующего месяца (ст. 333.56 НК РФ).
Кто отвечает за ошибки в отчётности?
Ответственность несёт организация или ИП, а не исполнитель. Поэтому в договоре на сопровождение нужно прописать порядок проверки данных и подписания отчётности.
Услуга по теме: Устная и письменная консультация.