Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к большинству товаров, работ и услуг, если операция не попадает под льготную или нулевую ставку. Чтобы понять, сколько налога вы должны бюджету, нужно посчитать НДС с продаж и вычесть НДС, который вы заплатили поставщикам.
Какие ставки НДС бывают
Основная ставка — 22 %. Ее вы указываете в счете-фактуре и в декларации по большинству своих операций. Если вы отгружаете товары или оказываете услуги на общих основаниях, ориентируйтесь на нее.
Есть расчетные ставки. Они нужны, когда налог уже сидит в цене и его надо выделить, а не начислить сверху. Типичный случай — аванс или цена по договору, где НДС уже включен.
Отдельная расчетная ставка — 18,03 %. Она применяется при продаже предприятия в целом: в сводном счете-фактуре по каждому виду имущества в графах «Ставка НДС» и «Сумма НДС» указывают именно 18,03 % и сумму налога как долю налоговой базы (ст. 158 НК РФ). Это правило действует для товаров и имущественных прав, отгруженных и переданных начиная с 01.01.2026.
Есть и нулевая ставка. Например, по услугам по перевозке пассажиров и багажа она применяется до 01.01.2028. Нулевая ставка — не освобождение: право на нее нужно подтверждать документами.
Как посчитать НДС сверху
Самый частый случай: вы продаете товар по цене без налога и начисляете НДС сверху. Тогда налог равен 22 % от стоимости без налога, а покупатель платит стоимость вместе с налогом.
В счете-фактуре это выглядит так: стоимость без налога, ставка 22 %, сумма налога, стоимость с налогом. Эти же данные попадают в книгу продаж и в декларацию.
Если вы работаете на предоплате, НДС начисляется с аванса. Не забудьте, что после отгрузки авансовый НДС принимается к вычету — иначе заплатите налог дважды.
Как выделить НДС из суммы
Когда в договоре написано, что цена указана с НДС, налог считается не сверху, а внутри суммы. При ставке 22 % налог определяется как доля от цены по расчетной ставке, а стоимость без налога — как остаток после вычета налога.
Ошибка — начислить 22 % на сумму, где налог уже включен. Тогда вы завысите налог и потеряете маржу. Проверяйте формулировку договора: «в том числе НДС» и «плюс НДС» — это разные вещи.
Для продажи предприятия расчет идет через поправочный коэффициент: цена каждого вида имущества равна его балансовой стоимости, умноженной на этот коэффициент (ст. 158 НК РФ). К сводному счету-фактуре прилагается акт инвентаризации.
Что платить в бюджет и когда
В бюджет вы платите разницу между НДС с продаж и вычетами. Вычеты — это налог, который вам предъявили поставщики и подрядчики, при условии, что товары и услуги приняты к учету и есть правильно оформленный счет-фактура.
Декларацию по НДС подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Пример: за четвертый квартал декларацию сдаете до 25 января, а налог делите на три платежа — до 28 января, 28 февраля и 28 марта. Пропустили срок — получили пени и риск блокировки счета.
Частые ошибки и последствия
Первая ошибка — неверная ставка в счете-фактуре. Если вы указали не ту ставку или не тот размер налога, покупатель может потерять вычет, а у вас возникнут вопросы при проверке. Счет-фактура должен содержать цену за единицу без налога, стоимость без налога, ставку, сумму налога и стоимость с налогом (ст. 169 НК РФ).
Вторая ошибка — забыть начислить НДС при передаче товаров или услуг для собственных нужд, если расходы на них не принимаются к вычету по налогу на прибыль. В этом случае налоговая база определяется как стоимость этих товаров (ст. 159 НК РФ).
Третья ошибка — не платить налог частями по графику. Даже если декларация сдана вовремя, просрочка платежа дает пени. А при задержке с отчетностью больше срока, установленного законом, возможна блокировка операций по счету.
Четвертая ошибка — терять счета-фактуры поставщиков. Без документа вычет не заявить, и налог придется платить со всей суммы продаж. Заведите простое правило: счет-фактура получена — сразу проверена и зарегистрирована.
Частые вопросы
Чему равен НДС в 2026 году?
Общая ставка — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Она применяется к большинству операций, если нет оснований для льготной или нулевой ставки.
Как посчитать НДС от суммы?
Если НДС начисляется сверху, налог равен 22 % от стоимости без налога. Если цена уже включает НДС, налог выделяют из суммы по расчетной ставке.
Когда платить НДС и сдавать декларацию?
Декларацию подают в электронной форме до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Налог платят равными долями до 28-го числа каждого из трех следующих месяцев (ст. 174 НК РФ).
Какая ставка применяется при продаже предприятия?
В сводном счете-фактуре по каждому виду имущества указывают расчетную ставку 18,03 % и сумму налога как долю налоговой базы (ст. 158 НК РФ). Правило действует для товаров и имущественных прав, переданных начиная с 01.01.2026.
Услуга по теме: НДС: книги покупок и продаж, разрывы, вычеты, раздельный учёт.