Чистые активы — это разница между активами компании и её обязательствами. Проще говоря, это то, что останется у бизнеса, если расплатиться по всем долгам. Показатель считают по данным бухгалтерского баланса и используют, чтобы оценить финансовую устойчивость компании.
Что такое чистые активы и где их искать
Чистые активы — это стоимость имущества компании за вычетом долгов. В балансе это не отдельная строка: показатель рассчитывают по данным отчётности. Активы берут из разделов баланса, обязательства — из разделов с долгосрочными и краткосрочными обязательствами.
Для владельца бизнеса это индикатор: если активы больше обязательств, компания «в плюсе». Если меньше — обязательства превышают имущество, и это тревожный сигнал для контрагентов, банков и налоговой.
Показатель нужен в нескольких ситуациях. Его смотрят при выдаче кредитов и проверке партнёра. Он важен при выплате дивидендов: распределять прибыль можно, только если чистые активы это позволяют. Также его контролируют при уменьшении уставного капитала и в некоторых сделках с долями.
Как рассчитать чистые активы
Расчёт делают по данным бухгалтерского баланса. Формула общая: из суммы активов вычитают сумму обязательств. К активам относят внеоборотные и оборотные активы, к обязательствам — долгосрочные и краткосрочные.
Порядок действий для владельца бизнеса выглядит так:
- Возьмите бухгалтерский баланс на нужную дату.
- Сложите показатели внеоборотных и оборотных активов.
- Сложите долгосрочные и краткосрочные обязательства.
- Вычтите обязательства из активов.
Результат — стоимость чистых активов. Расчёт удобно делать в таблице, чтобы видеть динамику по кварталам и годам. Если показатель падает, стоит разобраться, за счёт чего это происходит: растут долги, падает имущество или компания работает в убыток.
Где отразить показатель в отчётности
Чистые активы не входят в стандартные строки баланса. Их раскрывают в пояснениях к бухгалтерской отчётности. Там указывают значение на отчётную дату и, если нужно, на предыдущие даты для сравнения.
Если компания обязана публиковать отчётность, показатель попадает в открытые данные. Партнёры и банки могут его увидеть и сделать выводы о надёжности. Поэтому расчёт лучше держать под контролем в течение года, а не вспоминать о нём перед сдачей отчётности.
Отдельно стоит следить за соотношением чистых активов и уставного капитала. Если чистые активы опускаются ниже уставного капитала, это повод для действий: увеличить активы, уменьшить капитал или принять другие меры. Конкретный порядок зависит от ситуации компании.
Ошибки при расчёте
Первая ошибка — считать чистые активы «на глаз» или только по прибыли. Прибыль и чистые активы — разные показатели. Прибыль показывает результат за период, а чистые активы — состояние имущества и долгов на дату.
Вторая ошибка — забыть часть обязательств. Например, не учесть кредиты, займы, кредиторскую задолженность или оценочные обязательства. Из-за этого показатель завышается, и картина становится лучше, чем есть на самом деле.
Третья ошибка — неверная оценка активов. Дебиторскую задолженность, которая никогда не будет получена, или устаревшие запасы нельзя считать полноценными активами. Если такие суммы висят в балансе, расчёт даёт искажённый результат.
Четвёртая ошибка — разовый расчёт. Показатель нужно отслеживать регулярно. Один расчёт в год не покажет, что компания начала терять устойчивость ещё в середине периода.
Последствия отрицательных чистых активов
Если обязательства больше активов, чистые активы становятся отрицательными. Это значит, что имущества компании не хватает для расчёта по долгам. Для владельца это сигнал о финансовых проблемах, а для партнёров — повод осторожнее относиться к сделкам.
Отрицательный показатель усложняет получение кредитов и может отпугнуть крупных заказчиков, которые проверяют контрагентов. Кроме того, при таком состоянии компании нельзя выплачивать дивиденды.
Что делать: разобраться в причинах, сократить долги, проверить активы на реальность их стоимости. Иногда помогает докапитализация со стороны собственников. Решение зависит от масштаба проблемы и планов бизнеса.
Как поддерживать показатель в порядке
Смотрите на чистые активы не реже раза в квартал. Сравнивайте с прошлыми периодами и с уставным капиталом. Так вы заметите проблему до того, как она отразится на отчётности и отношениях с партнёрами.
Следите за долгами: чем больше обязательств, тем ниже показатель. Проверяйте дебиторку и запасы, чтобы в активах не висели «мёртвые» суммы. Если компания на УСН, декларацию по УСН организации подают не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за налоговым периодом (ст. 346.23 НК РФ). Базовая ставка УСН — 6 % на объекте «доходы» (ст. 346.20 НК РФ).
Если компания работает с НДС, помните о сроках: декларацию подают в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог платят равными долями не позднее 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев (ст. 174 НК РФ). Общая ставка НДС — 22 % (п. 3 ст. 164 НК РФ). Ошибки в отчётности искажают и расчёт чистых активов, поэтому сроки и суммы лучше держать под контролем.
Частые вопросы
Чистые активы — это то же самое, что прибыль?
Нет. Прибыль показывает финансовый результат за период, а чистые активы — разницу между имуществом и долгами на конкретную дату. Показатели связаны, но считаются по-разному.
Где в балансе найти чистые активы?
Отдельной строки нет. Показатель рассчитывают по данным баланса: из активов вычитают обязательства. Результат раскрывают в пояснениях к отчётности.
Что будет, если чистые активы ниже уставного капитала?
Это повод для действий: увеличить активы, уменьшить уставный капитал или принять другие меры. Конкретный порядок зависит от ситуации компании.
Как часто нужно считать чистые активы?
Для контроля достаточно раза в квартал. Перед сдачей годовой отчётности расчёт делают обязательно, чтобы отразить показатель в пояснениях.
Услуга по теме: Разовый отчёт отдельно от абонентского договора.