Если вы не представили документы по требованию налоговой, это считается налоговым правонарушением. Ответственность за это предусмотрена ст. 126 НК РФ. Кроме того, инспекция вправе изъять нужные ей документы в порядке ст. 94 НК РФ. Поэтому лучше не игнорировать требование, а ответить на него в срок — даже если документов у вас нет.
Что именно требует налоговая
Требование о представлении документов приходит при камеральной или выездной проверке. В нём указано, какие документы нужны и в какой срок их ждут. Срок вы отсчитываете от даты получения требования, а не от даты, когда его составили.
Если вы не согласны с требованием, у вас есть право просить продлить срок. Для этого нужно направить в налоговую уведомление. Руководитель или заместитель руководителя инспекции в течение двух дней со дня получения такого уведомления выносит отдельное решение: либо продлевает срок, либо отказывает в продлении.
Если документы уже сдавали раньше
Повторно представлять документы, которые вы уже направляли в налоговые органы, не нужно. Но просто промолчать нельзя. В срок, установленный для ответа, подайте уведомление о том, что эти документы уже были представлены.
В уведомлении укажите реквизиты документа, которым или в приложении к которому вы их направляли, и наименование налогового органа, куда они ушли. Уведомление подаётся в том же порядке, что и сами документы по требованию.
Есть два исключения. Правило не работает, если раньше вы сдавали подлинники и налоговая их вам вернула. Также оно не действует, если документы были утрачены из-за обстоятельств непреодолимой силы. В этих случаях документы придётся представить заново.
Порядок действий по шагам
- Зафиксируйте дату получения требования. От неё считайте срок ответа.
- Проверьте, какие документы перечислены в требовании и есть ли они у вас.
- Если документы уже сдавались, подготовьте уведомление с реквизитами прошлой подачи и наименованием инспекции.
- Если нужен дополнительный срок, направьте уведомление о его продлении, не дожидаясь окончания срока ответа.
- Если документов нет, ответьте на требование письменно и объясните, почему их невозможно представить.
- Сохраните подтверждение отправки: квитанцию, опись, отметку о приёме.
Ответ направляйте тем же способом, которым получили требование, если в нём не указано иное. Это поможет доказать, что вы ответили вовремя.
Ошибки, которые дорого стоят
Самая частая ошибка — молчание. Отказ представить документы или их непредставление в установленные сроки признаются налоговым правонарушением. Это прямо ведёт к ответственности по ст. 126 НК РФ.
Вторая ошибка — считать, что повторный запрос можно проигнорировать. Без уведомления о ранее поданных документах налоговая не знает, что вы уже отчитывались, и фиксирует нарушение.
Третья ошибка — тянуть с просьбой о продлении. Уведомление нужно успеть подать до истечения срока ответа. Решение по нему принимают в течение двух дней со дня получения, и это время тоже надо заложить.
Четвёртая ошибка — ссылаться на утрату документов без подтверждения. Исключение про непреодолимую силу работает только при реальных обстоятельствах, которые вы можете подтвердить.
Последствия непредставления
Если вы отказались представить документы или не сделали этого в срок, наступает ответственность по ст. 126 НК РФ. Параллельно должностное лицо налоговой, которое проводит проверку, производит выемку необходимых документов. Порядок выемки установлен ст. 94 НК РФ.
Выемка означает, что документы изымают принудительно. Это занимает время, отвлекает сотрудников и создаёт напряжение в работе компании. Проще ответить на требование в срок, чем проходить через эту процедуру.
Как снизить риск
Ведите учёт всех требований налоговой и дат их получения. Назначьте сотрудника, который отвечает за ответы, и держите подтверждения отправки в отдельной папке.
Храните реквизиты документов, которые вы уже направляли в инспекции. Это позволит быстро подготовить уведомление вместо повторной подготовки копий.
Если требование кажется вам необоснованным, не игнорируйте его. Ответьте письменно и при необходимости просите продлить срок. Молчание в такой ситуации трактуется не в вашу пользу.
Частые вопросы
Что будет, если вообще не ответить на требование налоговой?
Отказ представить документы или их непредставление в срок признаются налоговым правонарушением. Ответственность за это предусмотрена ст. 126 НК РФ. Кроме того, инспекция произведёт выемку необходимых документов в порядке ст. 94 НК РФ.
Мы уже сдавали эти документы раньше. Нужно отправлять их снова?
Нет, если вы подадите уведомление. В срок для ответа сообщите налоговой, что документы уже представлялись, укажите реквизиты документа, которым их направили, и наименование инспекции. Без такого уведомления повторная подача не исключается.
Можно ли попросить больше времени на подготовку документов?
Да. Направьте в налоговую уведомление о продлении срока. Руководитель или заместитель руководителя инспекции в течение двух дней со дня получения уведомления вынесет отдельное решение: продлить срок или отказать.
В каких случаях правило о повторной подаче не действует?
Документы придётся представить заново, если раньше вы сдавали подлинники и налоговая их вам вернула. Также правило не применяется, если документы были утрачены вследствие обстоятельств непреодолимой силы.
Услуга по теме: Ответы на требования и пояснения ФНС.